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2025年税务师考试税法二专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给职工居住

B.某公司销售自己使用过的、未抵扣进项税的机器设备

C.某个体户销售自产的自来水

D.某企业将委托加工收回的白酒用于赠送

2.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，适用13%税率的是（）。

A.销售图书、报纸、杂志

B.提供餐饮服务

C.销售自己使用过的、符合规定的固定资产

D.提供1%的货物运输服务

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已认证抵扣进项税额13万元。当月销售货物，取得含税销售额234万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.20.1

B.21

C.30

D.40

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.外购用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额可以抵扣

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按适用税率计算销项税额，不得抵扣进项税额

C.接受的旅客运输服务，其进项税额可以全额抵扣

D.小规模纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额500万元，收取包装物押金10万元（未逾期）。该批化妆品增值税税率为15%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.67.5

B.69.49

C.75

D.84.75

6.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售的高档手表

B.生产销售的木制一次性筷子

C.进口的小汽车

D.生产销售的实木地板

7.某卷烟厂将自产的甲类卷烟用于广告样品，该卷烟的调拨价格（不含增值税）为50万元/条，生产成本为30万元/条。甲类卷烟定额税率为0.005元/支，比例税率为56%。该卷烟厂移送广告样品应缴纳的消费税为（）万元。（假设1条=200支）

A.56.00

B.60.50

C.282.50

D.338.00

8.消费税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的最高销售价格为计税依据

C.纳税人委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税

D.进口应税消费品，以海关核定的成交价格为计税依据

9.下列关于关税税率的说法，正确的是（）。

A.进出口货物，原产地不属于我国境内的，适用普通税率

B.进出口货物，原产地属于我国境内的，适用优惠税率

C.保税货物的进出，适用最惠国税率

D.暂时进出境的货物，适用优惠税率

10.某进出口公司进口一批设备，海关审定的成交价格为100万美元（CIF上海），运费2万美元，保险费1万美元。假设进口关税税率为10%，增值税税率为13%，消费税税率为0（该设备不属于消费税征收范围）。该批设备进口应缴纳的关税为（）万美元。

A.10.00

B.11.00

C.10.20

D.11.20

11.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的消费税税额

B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

C.实际缴纳的增值税税额

D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

12.某位于县城的工业企业，2024年10月实际缴纳增值税25万元，缴纳消费税15万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（该地区城建税税率为5%）

A.2.0

B.2.5

C.3.0

D.4.5

13.土地增值税的纳税人是（）。

A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（连同国有土地使用权）的单位和个人

B.转让集体土地使用权的单位和个人

C.转让旧房及建筑物的单位