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记账实操-制造业应付会计分录

1.业务定义

制造业应付业务涵盖采购应付（原材料、零部件采购欠款）、

费用应付（水电费、服务费欠款）、应付职工薪酬（工资、

社保欠款），核心是“按业务源头归集应付账款，及时对

账与付款”，重点关注“采购发票与入库单匹配”“进项

税额抵扣”“付款审批流程”。

2.核心场景与处理流程（一般纳税人，以采购与费用应付为

例）

场景1：原材料采购应付（向甲供应商采购A原材料，价

税合计113万元，税率13%，材料已入库，发票未到）

步骤操作时点会计分录备注

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1材料入库，发暂估金额=暂估需附《入

票未到（月末113万÷库单》，注明

暂估）1.13=100万材料名称、数

元（按不含税价量、暂估单价，

暂估）借：原材避免无依据暂

料—A材料估

1000000贷：

应付账款—

暂估应付账款

（甲供应商）

1000000

2次月收到发①红字冲销暂发票需与入库

票，冲销暂估估：借：原材料单“三流一

并确认应付—A材料致”（供应商、

1000000（红发票、付款方

字）贷：应付账一致），进项

款—暂估应税额需认证抵

付账款（甲供应扣

商）1000000

（红字）②按

发票确认应付：

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借：原材料—

A材料

1000000应交

税费—应交

增值税（进项税

额）130000贷：

应付账款—