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2026年出纳技能进阶及证书考试指引

一、单选题（共20题，每题1分）

1.在处理银行对账单时，出纳人员发现一笔未达账项，应首先采取的措施是？

A.直接调整银行存款日记账

B.与银行沟通核实差异原因

C.暂时搁置，待下月处理

D.记录在备查簿中

2.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳人员应重点审核的票据要素是？

A.汇票金额与合同金额是否一致

B.承兑银行的签章是否清晰

C.汇票到期日是否在付款期限内

D.收款人是否为法定代表人签名

3.现金盘点时发现库存现金短缺，若经调查确为无法找回的损失，应进行的会计处理是？

A.直接冲减“库存现金”科目

B.借记“管理费用”科目

C.借记“待处理财产损溢”科目

D.贷记“其他应收款”科目

4.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应确保的凭证要素不包括？

A.投资协议复印件

B.现金缴款凭证

C.出纳收款签字

D.审批人电子签名

5.在开具增值税专用发票时，若客户要求修改开票信息，出纳人员应如何处理？

A.直接重新开票并作废原票

B.联系税务机关申请变更

C.要求客户提供更正申请单

D.拒绝修改并要求客户重新开票

6.企业采用银行本票支付采购款，出纳人员在办理付款时需重点核对？

A.本票的付款期限是否超过2个月

B.本票的收款人是否与企业名称一致

C.本票的金额是否经过财务审批

D.本票的背书是否连续

7.现金管理暂行条例规定，企业库存现金限额一般不得超过？

A.5万元人民币

B.10万元人民币

C.20万元人民币

D.50万元人民币

8.企业收到银行退回的无效支票，出纳人员应如何处理？

A.将支票作废并重新办理

B.联系出票人追讨票款

C.记录在“有价证券”科目中

D.按规定上缴银行罚款

9.在核对银行存款余额时，若发现银行已扣收的款项企业未记录，正确的处理方法是？

A.直接调整企业账面余额

B.联系银行申请撤销扣款

C.记录在“其他应付款”科目

D.停止使用该银行账户

10.企业采用银行承兑汇票贴现，出纳人员在办理贴现时需重点审核？

A.汇票的承兑期限是否超过6个月

B.贴现利率是否在银行规定范围内

C.汇票的贴现金额是否超过票面金额

D.贴现申请是否经过董事会批准

11.现金盘点时发现库存现金溢余，经调查确为客户误付，出纳人员应如何处理？

A.直接增加“库存现金”科目余额

B.贷记“营业外收入”科目

C.借记“其他应收款”科目

D.记录在“备用金”科目中

12.企业采用银行本票结算，出纳人员在办理收款时需重点核对？

A.本票的付款银行是否为开户行

B.本票的收款人是否为个人账户

C.本票的金额是否经过税务备案

D.本票的背书是否经过公证

13.现金管理暂行条例规定，企业不得以任何理由坐支现金，坐支现金的后果是？

A.贷记“库存现金”科目

B.贷记“其他应付款”科目

C.罚款并限期改正

D.停止使用该银行账户

14.企业收到银行对账单时，若发现一笔未达账项，正确的处理方法是？

A.直接调整企业账面余额

B.联系银行核实差异原因

C.记录在“待处理财产损溢”科目

D.停止使用该银行账户

15.在开具增值税专用发票时，若客户要求修改开票信息，出纳人员应如何处理？

A.直接重新开票并作废原票

B.联系税务机关申请变更

C.要求客户提供更正申请单

D.拒绝修改并要求客户重新开票

16.企业采用银行承兑汇票支付货款，出纳人员应重点审核的票据要素是？

A.汇票金额与合同金额是否一致

B.承兑银行的签章是否清晰

C.汇票到期日是否在付款期限内

D.收款人是否为法定代表人签名

17.现金盘点时发现库存现金短缺，若经调查确为无法找回的损失，应进行的会计处理是？

A.直接冲减“库存现金”科目

B.借记“管理费用”科目

C.借记“待处理财产损溢”科目

D.贷记“其他应收款”科目

18.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应确保的凭证要素不包括？

A.投资协议复印件

B.现金缴款凭证

C.出纳收款签字

D.审批人电子签名

19.在开具增值税专用发票时，若客户要求修改开票信息，出纳人员应如何处理？

A.直接重新开票并作废原票

B.联系税务机关申请变更

C.要求客户提供更正申请单

D.拒绝修改并要求客户重新开票

20.企业采用银行本票支付采购款，出纳人员在办理付款时需重点核对？

A.本票的付款期限是否超过2个月

B.本票的收款人是否与企业名称一致

C.本票的金额是否经过财务审批

D.本票的背书是否连续

二、多选题（共10题，每题2分）

1.出纳人员在处理银行对账单时，需