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2025年《税务师》考试题库及答案(各地真题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额准予抵扣的有：()

A.购买办公用品发生的增值税进项税额

B.用于职工福利的购进货物或接受的应税劳务发生的增值税进项税额

C.购买固定资产发生的增值税进项税额

D.用于职工教育经费的购进货物或接受的应税劳务发生的增值税进项税额

2.下列各项中，不属于企业会计科目的是：()

A.应收账款

B.长期股权投资

C.财务费用

D.利润

3.企业发生下列哪些业务，需要缴纳企业所得税？()

A.购买原材料发生的进项税额

B.出售产品取得的收入

C.捐赠给其他单位的物品

D.购买固定资产发生的支出

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以对纳税人采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定办理税务登记

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料

D.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款

5.企业发生的下列损失中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()

A.因自然灾害造成的存货损失

B.因管理不善造成的存货损失

C.因销售折让造成的损失

D.因产品滞销造成的损失

6.企业转让股权的，按照下列哪种方法计算股权转让收入？()

A.按照转让股权的公允价值计算

B.按照转让股权的成本计算

C.按照转让股权的账面价值计算

D.按照转让股权的净资产计算

7.下列各项中，不属于增值税征收范围的有：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售服务

D.销售货物

9.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：()

A.购买固定资产发生的支出

B.研发费用

C.职工工资和福利费用

D.资产损失

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种收入不属于应税收入？()

A.销售收入

B.股息收入

C.利息收入

D.捐赠收入

二、多选题(共5题)

11.企业下列哪些资产，在计提折旧时可以按照直线法计提？()

A.办公设备

B.生产经营用设备

C.土地使用权

D.无形资产

12.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.基础设施建设服务

D.城市维护建设税

13.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整事项？()

A.关联交易

B.资产转让

C.捐赠支出

D.研发费用加计扣除

15.企业下列哪些支出，在计算增值税应纳税额时可以作为进项税额抵扣？()

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买不动产发生的增值税进项税额

D.购买无形资产发生的增值税进项税额

三、填空题(共5题)

16.企业计算应纳税所得额时，应纳税所得额=会计利润±调整项目。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过人民币______万元。

18.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日起至次年的______月______日止。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，应当______。

20.企业进行研发活动发生的费用，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额的______加计扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票应当由销售方开具，并由购买方自行打印。()

A.正确B.错误

23.企业在境外取得的所得，可以在境内补缴企业所得税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限为每个季度最后一个月的______日前。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以将因自然灾害造成的损失直接扣除。()

A.正确