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2026年转让定价专员培训考核办法含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》，企业关联交易定价不符合独立交易原则时，税务机关可采取的措施不包括以下哪项？

A.调整企业应纳税额

B.要求企业提供关联交易同期资料

C.处以罚款

D.提起诉讼要求赔偿损失

2.某跨国公司在中国的子公司向其关联公司销售商品，交易价格低于市场价。根据中国税法，该子公司可能面临以下哪种调整方法？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

3.根据OECD《转让定价指南》，企业在选择转让定价方法时应考虑的因素不包括以下哪项？

A.交易的经济实质

B.关联企业的财务状况

C.可比交易的价格

D.企业内部管理需求

4.某中国企业在香港设立子公司，其向境内销售商品的价格低于独立交易价格。根据中国税法，税务机关在调查时可能重点审查以下哪项资料？

A.香港子公司的财务报表

B.境内销售合同

C.香港市场的竞争情况

D.企业内部决策流程

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，关联交易定价不符合独立交易原则时，税务机关可要求企业提供的同期资料不包括以下哪项？

A.关联交易细节

B.定价政策

C.非关联交易数据

D.企业内部预算报告

6.某跨国公司在中国和印度设有子公司，两国对转让定价的税负不同。企业在进行转让定价筹划时，应优先考虑以下哪种因素？

A.两国税收优惠政策

B.两国市场风险

C.两国汇率波动

D.两国监管环境

7.根据OECD《转让定价指南》，企业在使用可比非受控价格法时应满足的条件不包括以下哪项？

A.可比交易应具有相似性

B.可比交易应发生在受控企业之间

C.可比交易价格应具有代表性

D.可比交易应发生在相同经济环境

8.某中国企业在德国设有子公司，其向境内销售商品的价格低于独立交易价格。根据中国税法，税务机关在调查时可能重点审查以下哪项资料？

A.德国子公司的财务报表

B.境内销售合同

C.德国市场的竞争情况

D.企业内部决策流程

9.根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》，企业在收到税务机关的转让定价调整通知书后，应在多长时间内提交答复意见？

A.15个工作日

B.30个工作日

C.60个工作日

D.90个工作日

10.某跨国公司在中国和英国设有子公司，两国对转让定价的监管力度不同。企业在进行转让定价管理时，应优先考虑以下哪种因素？

A.两国税收优惠政策

B.两国市场风险

C.两国汇率波动

D.两国监管环境

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，关联交易定价不符合独立交易原则时，税务机关可采取的措施包括哪些？

A.调整企业应纳税额

B.要求企业提供关联交易同期资料

C.处以罚款

D.提起诉讼要求赔偿损失

2.企业在使用交易净利润法时应考虑的因素包括哪些？

A.可比企业的利润水平

B.关联企业的财务状况

C.交易的经济实质

D.市场竞争情况

3.根据OECD《转让定价指南》，企业在选择转让定价方法时应考虑的因素包括哪些？

A.交易的经济实质

B.关联企业的财务状况

C.可比交易的价格

D.企业内部管理需求

4.某跨国公司在中国的子公司向其关联公司销售商品，交易价格低于市场价。根据中国税法，该子公司可能面临的转让定价调整方法包括哪些？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

5.根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》，企业在收到税务机关的转让定价调整通知书后，可能需要提供的资料包括哪些？

A.关联交易细节

B.定价政策

C.非关联交易数据

D.企业内部预算报告

6.某跨国公司在中国和印度设有子公司，两国对转让定价的税负不同。企业在进行转让定价筹划时，应考虑的因素包括哪些？

A.两国税收优惠政策

B.两国市场风险

C.两国汇率波动

D.两国监管环境

7.根据OECD《转让定价指南》，企业在使用可比非受控价格法时应满足的条件包括哪些？

A.可比交易应具有相似性

B.可比交易应发生在受控企业之间

C.可比交易价格应具有代表性

D.可比交易应发生在相同经济环境

8.某中国企业在德国设有子公司，其向境内销售商品的价格低于独立交易价格。根据中国税法，税务机关在调查时可能重点审查的资料包括哪些？

A.德国子公司的财务报表

B.境内销售合同

C.德国市场的竞争情况

D.企业内部决策流程

9.根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》，企业在收到税务机关的转让