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2025年国税营改增试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的联次由哪些组成？()

A.专用发票的联次为三联，各联的用途分别为：发票联、抵扣联、记账联

B.专用发票的联次为两联，各联的用途分别为：发票联、记账联

C.专用发票的联次为四联，各联的用途分别为：发票联、抵扣联、记账联、存根联

D.专用发票的联次为五联，各联的用途分别为：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是？()

A.销售价格

B.销售金额

C.销售金额减去销售成本

D.销售金额减去销售税额

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额超过200万元

C.应税销售额超过300万元

D.应税销售额超过1000万元

6.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.必须使用税务机关统一印制的发票

B.必须加盖发票专用章

C.必须填写完整的信息

D.以上都是

7.增值税的税率分为哪几档？()

A.一档和二档

B.一档、二档和三档

C.一档、二档、三档和四档

D.一档、二档和零税率

8.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.签订销售合同或者提供应税劳务的当天

C.收到销售款或者取得索取销售款的凭证的当天

D.销售货物或者提供应税劳务的次月

9.增值税一般纳税人可以抵扣哪些进项税额？()

A.购买原材料的进项税额

B.购买设备的进项税额

C.购买自用固定资产的进项税额

D.以上都是

10.增值税的征税对象是什么？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的计税方法？()

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.按次计税方法

D.净额计税方法

12.增值税专用发票的抵扣联和发票联分别有哪些用途？()

A.抵扣联用于购买方抵扣进项税额

B.发票联用于购买方作为付款凭证

C.抵扣联用于销售方作为记账凭证

D.发票联用于销售方作为付款凭证

13.增值税小规模纳税人的税收优惠政策有哪些？()

A.税率优惠

B.征收管理简化

C.免税优惠

D.税收返还

14.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.增值税一般纳税人申报纳税的方式有哪些？()

A.纳税申报表申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.增值税专用发票的基本联次至少包括______联，各联的用途分别为：发票联、抵扣联、记账联。

18.增值税的税率分为______档，其中一档税率为13%，二档税率为9%，零税率适用于出口货物和应税行为。

19.增值税小规模纳税人的征收率为______，这是对小规模纳税人简化征收管理的一种方式。

20.增值税的纳税义务发生时间是______，即销售货物或者提供应税劳务的当天。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的抵扣联可以由销售方留存。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供应税劳务的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的发票联可以由销售方作为记账凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？

27.增值税专用发票在哪些情况下需要作废？

28.增值税一般纳税人应如何进行增值税纳税申报？

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