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2025年国家税务师真题试卷+参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进用于生产免税产品的原材料支付的增值税

D.购进用于集体福利的货物支付的增值税

2.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是：()

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具普通发票

C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需税务机关批准

D.小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：()

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的居民企业

C.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的非居民企业

D.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业，包括个体工商户

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，不属于综合所得的是：()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

5.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人是所有在中国境内购置土地的单位和个人

B.土地增值税的纳税人是所有在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的纳税人是所有在中国境内购置土地并用于自建自用的单位和个人

D.土地增值税的纳税人是所有在中国境内购置土地并用于出租的单位和个人

6.下列关于房产税的说法中，正确的是：()

A.房产税的征税对象是所有在中国境内拥有的房产

B.房产税的征税对象是所有在中国境内用于生产经营的房产

C.房产税的征税对象是所有在中国境内用于居住的房产

D.房产税的征税对象是所有在中国境内出租的房产

7.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：()

A.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内购置土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内出租土地的单位和个人

D.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内转让土地的单位和个人

8.下列关于资源税的说法中，正确的是：()

A.资源税的纳税人是所有在中国境内开采资源的单位和个人

B.资源税的纳税人是所有在中国境内销售资源的单位和个人

C.资源税的纳税人是所有在中国境内使用资源的单位和个人

D.资源税的纳税人是所有在中国境内加工资源的单位和个人

9.下列关于环境保护税的说法中，正确的是：()

A.环境保护税的纳税人是所有在中国境内排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的纳税人是所有在中国境内生产污染物的单位和个人

C.环境保护税的纳税人是所有在中国境内处理污染物的单位和个人

D.环境保护税的纳税人是所有在中国境内销售污染物的单位和个人

10.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税的征税对象是所有在中国境内签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象是所有在中国境内转让、出租财产的单位和个人

C.印花税的征税对象是所有在中国境内购置土地、房屋的单位和个人

D.印花税的征税对象是所有在中国境内销售商品、提供服务的单位和个人

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列收入中，应计入收入总额的有：()

A.销售商品取得的收入

B.提供服务等非营业活动取得的收入

C.转让固定资产取得的收入

D.资产转让收入

12.个人所得税的下列所得中，属于工资、薪金所得的有：()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

13.土地增值税的下列行为中，应当缴纳土地增值税的有：()

A.转让国有土地使用权

B.出租土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物

D.转让房地产开发企业的股权

14.下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的有：()

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票可以由销售方自行开具

C.增值税专用发票可以由购买方自行开具

D.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

15.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有：()

A.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的公