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2022年税务师之税法一真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据企业所得税法，下列哪项不属于应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.政府补助收入

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

3.根据个人所得税法，下列哪项不属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

4.土地增值税的征税对象是？()

A.土地使用权出让收入

B.土地增值额

C.土地占用税

D.土地租赁收入

5.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.外商投资企业

6.增值税的纳税人应按照什么进行申报？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

7.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.中国居民

C.在中国境内有住所的个人

D.以上都是

8.消费税的征税范围包括哪些？()

A.烟、酒、化妆品

B.汽车轮胎、摩托车

C.铅笔、圆珠笔

D.上述都不包括

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入减去成本、费用和损失

B.应税收入减去成本、费用和税金

C.应税收入减去成本、费用和利润

D.应税收入减去成本、费用和资本支出

10.土地增值税的税率是多少？()

A.30%-60%

B.40%-60%

C.50%-70%

D.60%-80%

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自产农产品

B.销售免税农产品

C.销售古旧图书

D.销售残疾人专用品

E.销售教育机构提供的学历教育服务

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地转让方

D.土地受让方

E.土地使用权出租方

15.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.税金

E.利息支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的应纳税所得额的计算公式为？

18.个人所得税的纳税期限是多久？

19.土地增值税的征税范围包括哪些？

20.消费税的纳税义务发生时间一般是什么时候？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不享受增值税的优惠政策。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，无论其收入来源地。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征收范围仅限于房地产交易中的转让行为。()

A.正确B.错误

25.消费税的征税对象是生产环节，销售环节不征收消费税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.如何理解企业所得税的税前扣除项目？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.简述土地增值税的征收原则。

30.消费税的征收环节有哪些？

2022年税务师之税法一真题精选附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】政府补助收入通常属于不征税收入或免税收入，不属于应税收入。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产等，但不包括转让无形资产。

3.【答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不属于综合所得。

4.【答案】B

【解析】土地增值税的征税对象是土地增值额，即转让房地产所取得