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2025年税务师实务练习题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进的原材料用于个体经营者修缮仓库

D.将自产半成品分配给投资者

2.某商贸企业为一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.10.2

D.13

3.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按组成计税价格计税，组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）

B.委托加工应税消费品，受托方为消费税一般纳税人，按受托方的销售额代收代缴消费税

C.纳税人销售应税消费品，采用分期收款结算方式的，消费税计税依据为纳税人收到的全部价款

D.纳税人将应税消费品用于连续生产应税消费品，消费税可以抵扣

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给全体职工的节日慰问金

B.为高管人员购买的自家产品

C.支付给离职职工的一次性安置费

D.支付给职工的法定节假日工资

5.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，营业外收入50万元。发生广告费支出60万元，业务招待费支出20万元，罚款支出5万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（已知广告费和业务招待费的扣除限额分别为销售（营业）收入的15%和60%）

A.0

B.5

C.10

D.15

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至15%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿费收入

B.出租车收入

C.转让股权所得

D.个人担任董事职务所取得的董事费收入

8.纳税人因不可抗力导致无法准确计算销售额的，其消费税的计税依据确定方法为（）。

A.按当期同类应税消费品的平均销售价格确定

B.按组成计税价格确定

C.免税

D.由税务机关核定

9.下列关于企业所得税特别纳税调整制度的表述，正确的是（）。

A.关联方交易必须按照非关联方交易的定价进行

B.企业年度申报后，不得再进行特别纳税调整

C.税务机关对企业的关联交易进行纳税调整后，该交易不得再进行同期资料准备

D.特别纳税调整涉及的范围仅限于高利润企业

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以依法扣押、查封纳税人的（）。

A.货币资金

B.股票股权

C.预付货款

D.租赁的设备

二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）

11.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。

A.一般纳税人销售货物应开具增值税专用发票或普通发票

B.小规模纳税人销售货物只能开具普通发票

C.增值税专用发票应逐份填写，内容真实、准确、完整

D.纳税人开具专用发票后发生销货退回或开票错误，应开具红字专用发票

12.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。

A.固定资产由于技术进步等原因，确实已经发生减值的，可以计提折旧扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.作为投资性房地产的建筑物，其折旧或摊销费用不得在企业所得税前扣除

D.企业通过捐赠方式取得的固定资产，不得计提折旧在税前扣除

13.下列个人所得，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.劳务派遣人员取得的工资

B.企业高管从企业取得的奖金

C.