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2025年cpa消费税试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.香烟

B.啤酒

C.饮用水

D.贵金属首饰

2.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的下列哪类单位或个人？()

A.生产者

B.销售者

C.进口者

D.使用者

3.下列哪项消费品的消费税采用从价计税方法？()

A.香烟

B.贵金属首饰

C.化妆品

D.酒精

4.下列哪项不属于消费税的计税依据？()

A.销售收入

B.购进价格

C.销售数量

D.组成计税价格

5.消费税的税率分为几种类型？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

6.下列哪项行为不属于消费税的减免税范畴？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口应税消费品

C.生产企业销售自用消费品

D.纳税人因自然灾害造成损失

7.消费税的纳税期限是多长时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.消费税的纳税地点在哪里确定？()

A.生产地

B.销售地

C.进口地

D.注册地

9.消费税的征收机关是下列哪个部门？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.海关

D.地方税务局

10.下列哪项不属于消费税的征收范围？()

A.汽油

B.烟草

C.电池

D.食盐

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于消费税的应税消费品？()

A.香烟

B.啤酒

C.饮用水

D.贵金属首饰

E.轿车

12.消费税的纳税人应当向下列哪些税务机关申报纳税？()

A.生产地的税务机关

B.销售地的税务机关

C.进口地的税务机关

D.注册地的税务机关

E.主管税务机关

13.消费税的税率根据什么确定？()

A.消费品的销售价格

B.消费品的成本价格

C.消费品的消费税额

D.消费品的生产成本

E.消费品的消费量

14.下列哪些情况可以申请消费税的减免？()

A.纳税人因自然灾害造成损失

B.出口应税消费品

C.农业生产者销售自产农产品

D.生产企业销售自用消费品

E.纳税人申请特殊税收优惠

15.消费税的征收方式有哪些？()

A.从价计税

B.从量计税

C.组成计税

D.混合计税

E.税负转嫁

三、填空题(共5题)

16.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的______。

17.消费税的计税依据包括______、______和组成计税价格。

18.消费税的税率分为比例税率和______税率两种。

19.消费税的纳税期限为______或者______，具体由主管税务机关核定。

20.消费税的征收机关为______及其派出机构。

四、判断题(共5题)

21.消费税的纳税地点一律是在生产地。()

A.正确B.错误

22.消费税的税率是固定的，不会随着消费品价格的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.所有进口的应税消费品都需要缴纳消费税。()

A.正确B.错误

24.消费税的征收机关包括地方税务局。()

A.正确B.错误

25.消费税的纳税期限最长可以延长至1年。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述消费税的特点。

27.解释什么是消费税的从价计税和从量计税。

28.消费税的减免税有哪些情形？

29.消费税的纳税期限是如何规定的？

30.消费税的征收机关有哪些？

2025年cpa消费税试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围不包括饮用水。

2.【答案】A

【解析】消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以生产者为主。

3.【答案】B

【解析】消费税的计算方法有从价计税和从量计税两种，其中贵金属首饰采用从价计税方法。

4.【答案】B

【解析】消费税的计税依据包括销售收入、销售数量和组成计税价格，不包括购进价格。

5.【答案】C

【解析】消费税的税率分为比例税率和定额税率两种类型。

6.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，生产企业销售自用消费品不属于消费税的减免税范畴。

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