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2024年税务师考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为200万元，其中业务招待费支出10万元，该企业当年发生的广告费和业务宣传费支出为30万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.190

B.200

C.210

D.220

2.下列关于增值税的说法中，正确的是？()

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税

B.增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等

C.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次

D.增值税的纳税期限为1个月

3.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()

A.125

B.150

C.1250

D.1500

4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是？()

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种直接税

B.个人所得税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次

D.个人所得税的纳税期限为1个月、3个月、6个月或1个季度

5.某企业2023年度会计利润为100万元，其中捐赠支出10万元，该企业当年发生的广告费和业务宣传费支出为20万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.90

B.100

C.110

D.120

6.下列关于房产税的说法中，正确的是？()

A.房产税是对房屋的所有权人征收的一种财产税

B.房产税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等

C.房产税的税率按照房屋原值的一定比例征收

D.房产税的纳税期限为1个月、3个月、6个月或1个季度

7.某企业2023年度会计利润为300万元，其中工资薪金支出为200万元，该企业当年应缴纳个人所得税多少万元？()

A.30

B.50

C.70

D.100

8.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是？()

A.城镇土地使用税是对土地的所有权人征收的一种财产税

B.城镇土地使用税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等

C.城镇土地使用税的税率按照土地面积的一定比例征收

D.城镇土地使用税的纳税期限为1个月、3个月、6个月或1个季度

9.某企业2023年度会计利润为500万元，其中利息收入为20万元，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()

A.125

B.130

C.150

D.160

10.下列关于印花税的说法中，正确的是？()

A.印花税是对签订合同、凭证的单位和个人征收的一种财产税

B.印花税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等

C.印花税的税率按照合同金额的一定比例征收

D.印花税的纳税期限为1个月、3个月、6个月或1个季度

11.某企业2023年度会计利润为800万元，其中销售费用为100万元，该企业当年应缴纳增值税多少万元？()

A.80

B.100

C.120

D.160

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于应纳税收入？()

A.销售商品取得的收入

B.提供技术服务取得的收入

C.财产转让所得

D.利息收入

E.政府补助

13.在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以作为进项税额抵扣？()

A.购进原材料的增值税专用发票注明的税额

B.购进固定资产的增值税专用发票注明的税额

C.购进免税货物的增值税专用发票注明的税额

D.购进不动产的增值税专用发票注明的税额

E.购进小规模纳税人的增值税专用发票注明的税额

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些情形下纳税人需要自行申报纳税？()

A.年所得额超过12万元的个人

B.取得境外所得的个人

C.取得一次偶然所得超过1万元的个人

D.取得一次劳务报酬所得超过2万元的个人

E.取得财产转让所得的个人

15.以下哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.生产经营活动中必要的、合理的工资薪金支出

B.依法缴纳的职工教育经费

C.依法缴纳的环保税

D.捐赠支出按照年度利润总额的12%以内扣除的部分

E.用于广告业务的宣传费用

16.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些情形下增值税纳税人需要办理增值税一般纳税人登记？()

A.上年度销