2023年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析.docxVIP

2023年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业为职工提供住房补贴，应如何计征个人所得税？()

A.不征收个人所得税

B.按照工资薪金所得征收个人所得税

C.按照劳务报酬所得征收个人所得税

D.按照财产转让所得征收个人所得税

2.增值税一般纳税人购进农产品用于生产应税项目，如何抵扣进项税额？()

A.直接按照进项税额抵扣

B.按照农产品收购发票上注明的金额的9%抵扣

C.按照农产品销售发票上注明的金额的9%抵扣

D.按照农产品生产成本扣除进项税额

3.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月10日前

C.每月20日前

D.每月25日前

4.企业所得税的征收方式有哪几种？()

A.查账征收和查定征收

B.查账征收和核定征收

C.查定征收和核定征收

D.查账征收和简易征收

5.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额在500万元以下

B.年销售额在1000万元以下

C.年销售额在2000万元以下

D.年销售额在5000万元以下

6.企业发生财产损失，应如何申报扣除？()

A.直接在申报时扣除

B.需要先进行鉴定，然后才能在申报时扣除

C.需要等待税务部门审核，然后才能在申报时扣除

D.不可以申报扣除

7.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

8.企业职工的年终奖应如何计算个人所得税？()

A.直接按照年终奖金额计税

B.按照年终奖除以12个月后的数额确定适用税率，再乘以年终奖金额计税

C.按照年终奖除以6个月后的数额确定适用税率，再乘以年终奖金额计税

D.按照年终奖除以3个月后的数额确定适用税率，再乘以年终奖金额计税

9.企业购进固定资产的进项税额如何确定？()

A.按照固定资产的购买价格确定

B.按照固定资产的购买价格和增值税税率确定

C.按照固定资产的购买价格和实际支付增值税金额确定

D.按照固定资产的购买价格和不含税价格确定

10.企业所得税的纳税地点是哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.主要经营地

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

13.个人所得税的税率有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.出口货物退（免）税

C.销售自用房产

D.销售自用土地

15.以下哪些情形可以申请增值税进项税额抵扣？()

A.购进原材料用于生产应税项目

B.购进固定资产用于生产经营

C.购进无形资产用于生产经营

D.购进不动产用于生产经营

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的征收方式主要有查账征收和__________征收两种。

17.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额在__________万元以下。

18.个人所得税的纳税期限为每月__________日前。

19.增值税专用发票的开具时限是自开票之日起__________日内。

20.企业所得税的纳税地点为企业所在地的__________。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的会计核算可以不设置增值税明细科目。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是统一的，无论纳税人居住地在哪里，都适用同一标准。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额可以一次性抵扣。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除公益性捐赠支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.请说明企业所得税的纳税申报流程。

28.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范