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2025年公司所得税试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.2025年，企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.交际应酬费

B.生产经营成本

C.工资薪金

D.税法规定的捐赠

3.企业因自然灾害造成的损失，可以在税前扣除吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据情况而定

D.需要经过审批

4.企业所得税的纳税年度是多久？()

A.一个季度

B.一年

C.六个月

D.三个月

5.企业在享受税收优惠政策时，下列哪种情况不会导致优惠被取消？()

A.企业名称变更

B.企业经营范围变更

C.企业注册资本增加

D.企业未按规定使用优惠条件

6.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项属于税法规定的成本费用？()

A.股息分红

B.财产转让收益

C.生产经营成本

D.利息收入

7.企业发生的下列哪项费用，可以加计扣除？()

A.研发费用

B.广告宣传费

C.职工福利费

D.长期待摊费用

8.企业在申报企业所得税时，需要报送哪些资料？()

A.财务报表

B.税收申报表

C.税务登记证

D.以上都是

9.企业因转让股权获得的收益，应如何缴纳企业所得税？()

A.按照一般收入缴纳

B.按照资本收益缴纳

C.按照利息收入缴纳

D.按照营业外收入缴纳

10.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，应满足哪些条件？()

A.企业研发投入占比超过5%

B.企业拥有自主知识产权

C.企业主营业务收入占比较高

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.在计算2025年企业所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.生产经营成本

B.职工工资和福利

C.广告宣传费

D.税法规定的捐赠

E.股息分红

12.以下哪些情况会导致企业税收优惠政策的取消？()

A.企业未按规定使用优惠条件

B.企业注册资本增加

C.企业发生重大亏损

D.企业经营范围变更

E.企业名称变更

13.企业在享受以下哪些税收优惠政策时，需要符合一定的条件？()

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权收益免税

D.研发费用加计扣除

E.财产转让收益减免

14.在2025年，以下哪些属于企业所得税的纳税年度？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.财务年度

E.会计年度

15.以下哪些情况可能影响企业所得税的计算？()

A.企业合并分立

B.企业资产重组

C.企业利润分配

D.企业亏损弥补

E.企业投资收益

三、填空题(共5题)

16.2025年，我国企业所得税的法定税率为__%。

17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，__不得在税前扣除。

18.企业因自然灾害造成的损失，在计算应纳税所得额时，可以在__内税前扣除。

19.企业所得税的纳税年度为__。

20.企业享受高新技术企业税收优惠政策时，其研发费用占同期销售收入的比例应不低于__。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，支付给职工的工资和福利可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业转让股权获得的收益，应按照营业外收入缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.企业发生的研发费用，无论是否形成无形资产，都可以在税前加计扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度，企业可以根据自己的实际情况自行选择。()

A.正确B.错误

25.企业享受小型微利企业税收优惠政策，不受企业规模和资产总额的限制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：2025年，我国企业所得税的优惠税率有哪些情况可以适用？

27.问：企业在享受小型微利企业税收优惠政策时，需要满足哪些条件？

28.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得在税前扣除？

29.问：企业因转让股权获得的收益，在企业所得税的计算中如何处理？

30.问：企业在申报企业所得税时，需要报送哪些主要资料？

2025年公司所得税试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据20