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2021年税务师税法二考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税的说法，正确的是：()

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次

D.增值税的征收范围包括不动产的租赁

2.企业所得税的纳税义务人包括：()

A.在我国境内注册登记的个人

B.在我国境内注册登记的企业和其他单位

C.在我国境内注册登记的外国企业

D.在我国境内注册登记的个体工商户

3.个人所得税的税率分为：()

A.比例税率和超额累进税率

B.超额累进税率和定额税率

C.比例税率和定额税率

D.超额累进税率和比例税率

4.土地增值税的征税范围包括：()

A.土地的买卖、赠与、交换

B.土地的出租、抵押、转让

C.土地的开发、利用、经营

D.土地的征用、拆迁、补偿

5.城镇土地使用税的计税依据是：()

A.土地的使用权面积

B.土地的实际使用面积

C.土地的评估价值

D.土地的购置价格

6.房产税的征税对象是：()

A.房屋的购买者

B.房屋的出租者

C.房屋的所有者

D.房屋的开发商

7.车船税的计税依据是：()

A.车船的购置价格

B.车船的评估价值

C.车船的年检费用

D.车船的登记注册费

8.印花税的税率分为：()

A.比例税率和定额税率

B.超额累进税率和比例税率

C.比例税率和超额累进税率

D.定额税率和超额累进税率

9.契税的征税范围包括：()

A.房屋的买卖、赠与、交换

B.土地的买卖、赠与、交换

C.房屋的租赁、抵押、转让

D.土地的租赁、抵押、转让

10.资源税的征税对象包括：()

A.矿产资源、水资源、森林资源

B.土地资源、矿产资源、水资源

C.矿产资源、森林资源、草原资源

D.矿产资源、水资源、草原资源

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在我国境内注册登记的企业

B.在我国境内注册登记的其他单位

C.在我国境外注册登记的企业

D.在我国境内注册登记的个人

13.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？()

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.教育机构自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.企业出租的土地

15.下列哪些属于车船税的减免税项目？()

A.军事、公安、国家安全等专用车船

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船

C.农用拖拉机

D.企业自用的车船

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年销售额超过人民币______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.个人所得税的征收方式分为______和自行申报两种。

19.城镇土地使用税的计税依据是______。

20.车船税的计税依据是______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上没有区别。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除以及允许扣除的捐赠支出后的余额。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。()

A.正确B.错误

25.车船税的计税依据是车船的购置价格。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的纳税人划分标准及各自的特点。

27.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

28.阐述个人所得