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2025年初级会计白酒类考试题

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.白酒生产企业销售白酒收取的包装物押金，在计征消费税时应（）。

A.逾期时并入销售额计征

B.直接计入销售额计征

C.不并入销售额计征

D.减半计入销售额计征

2.某白酒厂为增值税一般纳税人，本月销售白酒取得不含税销售额80万元，同时收取包装物押金5.65万元，该白酒厂本月应缴纳消费税（）万元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）

A.16

B.17

C.16.5

D.17.5

3.以下属于白酒消费税计税依据的是（）。

A.成本

B.不含增值税的销售额

C.利润

D.销售数量

4.白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利，应（）。

A.不缴纳消费税

B.按组成计税价格缴纳消费税

C.按同类产品最高售价缴纳消费税

D.按同类产品平均售价缴纳消费税

5.某白酒生产企业委托加工一批白酒，受托方代收代缴消费税时，计算组成计税价格的公式为（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

B.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）

D.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1+消费税税率）

6.下列关于白酒消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地缴纳消费税

B.总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在分支机构所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地缴纳消费税

D.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减应纳税款

7.白酒消费税的纳税环节是（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

8.某企业销售白酒，取得含税销售额113万元，已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，该企业应缴纳消费税（）万元。

A.20

B.22.6

C.23

D.25

9.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

10.下列项目中，应计入白酒销售额计征消费税的有（）。

A.品牌使用费

B.包装费

C.运输装卸费

D.以上都是

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.以下属于白酒消费税特点的有（）。

A.征税环节单一

B.采用从价定率和从量定额复合计征

C.税负较重

D.实行价内税

2.下列情形中，应缴纳白酒消费税的有（）。

A.销售白酒

B.自产白酒用于广告宣传

C.委托加工收回的白酒直接销售

D.进口白酒

3.白酒消费税计税依据包括（）。

A.销售数量

B.不含增值税销售额

C.组成计税价格

D.含增值税销售额

4.下列关于白酒包装物押金处理正确的有（）。

A.无论是否逾期，均并入销售额计征消费税

B.逾期时并入销售额计征消费税

C.收取时不并入销售额计征消费税

D.除啤酒、黄酒外，其他酒类产品收取的包装物押金，收取时并入销售额计征消费税

5.白酒生产企业可以采用的消费税税收筹划方法有（）。

A.合理降低销售价格

B.控制包装物押金的收取方式

C.利用委托加工方式

D.减少生产数量

6.下列各项中，属于白酒消费税纳税义务人的有（）。

A.生产销售白酒的企业

B.委托加工白酒的单位

C.进口白酒的个人

D.批发白酒的经销商

7.白酒消费税的税率形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超率累进税率

8.计算白酒消费税时，下列项目不得从销售额中扣除的有（）。

A.增值税税款

B.销售折让

C.销售退回

D.品牌使用费

9.以下关于白酒消费税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.纳税人应按规定期限办理纳税申报

B.报送纳税申报表及相关资料

C.可以通过电子税务局申报

D.必须到税务机关办税服务厅申报

10.影响白酒消费税应纳税额的因素有（）。

A.销售价格

B.销售数量

C.税率

D.成本

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.白酒消费税在生产、批发、零售环节均征收。（）

2.纳税人销售白酒，其消费税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）

3.白酒生产企业自产自用的白酒，用于连续生产应税消费品的，不缴