做账实操-计提社保费的会计分录.docVIP

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

做账实操-计提社保费的会计分录

社保费包括企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，分为企业承担部分和个人承担部分，其中需分别核算。

1.适用场景

企业按月为员工计提社保费用

社保费用一般当月计提，次月缴纳

需区分企业承担部分和个人代扣部分

2.会计分录操作

（1）计提社保费时

借：管理费用——社保费（管理部门）

销售费用——社保费（销售部门）

生产成本——直接人工费用（生产部门）

制造费用——社保费（车间管理部门）

研发支出——社保费（研发部门）

贷：应付职工薪酬——养老保险（企业部分）

应付职工薪酬——医疗保险（企业部分）

应付职工薪酬——失业保险（企业部分）

应付职工薪酬——工伤保险（企业部分）

应付职工薪酬——生育保险（企业部分）

其他应付款——代扣养老保险（个人部分）

其他应付款——代扣医疗保险（个人部分）

其他应付款——代扣失业保险（个人部分）

（2）缴纳社保费时

借：应付职工薪酬——养老保险（企业部分）

应付职工薪酬——医疗保险（企业部分）

应付职工薪酬——失业保险（企业部分）

应付职工薪酬——工伤保险（企业部分）

应付职工薪酬——生育保险（企业部分）

其他应付款——代扣养老保险（个人部分）

其他应付款——代扣医疗保险（个人部分）

其他应付款——代扣失业保险（个人部分）

贷：银行存款

3.关键注意事项

社保费计提基数通常为员工工资总额，按当地规定比例计提

企业承担部分计入成本费用，个人承担部分从工资中代扣

不同地区社保缴费比例可能不同，需按当地政策执行

需留存社保缴费通知单、银行付款凭证等作为记账依据