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2026年出纳基础考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的登记依据是以下哪一项？()

A.银行对账单

B.银行存款余额调节表

C.现金收据

D.银行进账单

2.下列哪项不属于出纳的职责？()

A.现金收付

B.票据管理

C.账务处理

D.仓库管理

3.企业收到现金时，应编制的记账凭证是？()

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证

4.以下哪项不属于现金日记账的日常核对工作？()

A.与银行对账单核对

B.与总账核对

C.与支票簿核对

D.与库存现金核对

5.出纳人员离职时，应进行的交接工作不包括以下哪项？()

A.现金清点

B.票据整理

C.账务处理

D.个人物品清点

6.现金日记账的余额与银行对账单余额不一致时，首先应进行的处理是？()

A.直接调整现金日记账余额

B.直接调整银行对账单余额

C.编制银行存款余额调节表

D.忽略差异

7.企业支付现金时，应编制的记账凭证是？()

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证

8.出纳人员每日应进行以下哪项工作？()

A.现金日记账的登记

B.银行对账单的核对

C.账务处理

D.以上都是

9.以下哪项不属于现金日记账的登记要求？()

A.字迹清晰

B.日期准确

C.签字齐全

D.金额四舍五入

二、多选题(共5题)

10.出纳在办理现金收付业务时，应遵循以下哪些原则？()

A.严格按照规定程序操作

B.确保现金准确无误

C.不得挪用公款

D.保管好现金和有价证券

11.以下哪些属于出纳的日常工作内容？()

A.现金收付

B.票据审核

C.账簿登记

D.银行对账

12.企业发生以下哪些情况需要编制银行存款余额调节表？()

A.银行对账单余额与现金日记账余额不一致

B.银行存款有利息收入未到账

C.银行存款有汇款未到账

D.银行存款有现金支票未兑现

13.出纳在交接工作时，应确保以下哪些事项的完整性？()

A.现金和有价证券

B.票据和凭证

C.账簿和报表

D.个人物品

14.以下哪些行为属于违反出纳工作纪律？()

A.私自挪用公款

B.虚报冒领

C.伪造票据

D.未按规定保管现金和有价证券

三、填空题(共5题)

15.出纳在办理现金收付业务时，必须以______为准，不得擅自改变。

16.现金日记账的余额与银行对账单余额不一致时，首先应编制______，找出差异原因。

17.出纳在办理现金收付业务时，应确保现金的______，不得出现短缺或多余。

18.出纳人员离职时，应进行的交接工作不包括以下哪项？______。

19.企业收到现金时，应编制的记账凭证是______，以记录现金的增加。

四、判断题(共5题)

20.出纳人员可以同时负责会计和出纳工作。()

A.正确B.错误

21.企业支付现金时，可以直接调整现金日记账余额。()

A.正确B.错误

22.现金日记账的余额必须与银行对账单余额完全一致。()

A.正确B.错误

23.出纳人员离职时，只需进行现金清点即可。()

A.正确B.错误

24.出纳在办理现金收付业务时，可以不进行账实核对。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述出纳人员在日常工作中应遵守的基本原则。

26.在编制银行存款余额调节表时，可能会出现哪些差异？如何处理这些差异？

27.出纳人员离职时，交接工作应该注意哪些事项？

28.如何确保现金日记账的准确性？

29.在现金收付过程中，如果发现现金短缺或多余，应该如何处理？

2026年出纳基础考试试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】现金日记账的登记依据是现金收据，记录现金的收付情况。

2.【答案】D

【解析】出纳的主要职责是现金收付、票据管理和账务处理，仓库管理不属于出纳职责。

3.【答案】A

【解析】企业收到现金时，应编制收款凭证，以记录现金的增加。

4.【答案】C

【解析】现金日记账的日常核对工作包括与银行对账单、总账和库存现金的核对，支票簿核对不属于日常核对工作。

5.【答案】D

【解析】出纳人员离职时，应进行的交接工作包括现金清点、票据整