北京科技大学《内部审计学》2023-2024学年第二学期期末试卷.docVIP

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号

…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………

第PAGE1页，共NUMPAGES3页

北京科技大学

《内部审计学》2023-2024学年第二学期期末试卷

题号

一

二

三

四

总分

得分

一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）

1、当审计一家制造业企业的应收账款时，需要考虑客户信用状况、账龄分析和坏账准备计提等方面。假设部分客户出现经营困难，还款能力下降。以下哪种情况最可能导致应收账款的计价和可收回性评估不准确？（）

A.企业未对应收账款进行定期的账龄分析

B.对于经营困难客户的应收账款，未重新评估其可收回金额

C.坏账准备计提比例未根据客户信用状况进行调整

D.企业在确认销售收入时，未充分评估客户的信用风险

2、在审计一家酒店企业的营业收入时，需要考虑客房入住率、餐饮服务和会议租赁等多种收入来源。假设酒店在旺季和淡季的价格差异较大，且存在不同的折扣策略。以下哪种情况最可能导致营业收入确认不准确？（）

A.对于折扣销售的客房和餐饮服务，未按照折扣后的金额确认收入

B.酒店将免费提供给员工的餐饮和住宿服务计入营业收入

C.旺季时，未及时确认已预订但未入住客人的收入

D.会议租赁收入未在会议结束时及时确认，而是延迟到收到款项时确认

3、审计人员在审查企业的财务报表附注时，发现对某一重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致披露不充分？（）

A.该或有事项发生的可能性较低，且预计对企业财务状况影响不大

B.企业管理层认为披露该或有事项可能会引起投资者恐慌，影响公司股价

C.财务人员对该或有事项的性质和潜在影响理解不准确，导致披露遗漏

D.审计人员在审计过程中未发现该或有事项，企业也未主动告知

4、在对固定资产进行审计时，以下关于固定资产折旧计提的说法中，哪一个是正确的？（）

A.固定资产的折旧方法和折旧年限由审计人员根据经验确定

B.被审计单位可以随意变更固定资产的折旧方法和折旧年限，只要在财务报表中披露即可

C.审计人员应当审查被审计单位固定资产折旧计提的合理性和准确性，包括折旧方法的选择、折旧年限的确定以及折旧额的计算

D.固定资产的减值准备计提不影响折旧的计提，两者是相互独立的

5、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（）

A.增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据

B.建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计

C.出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题

D.忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计

6、审计人员在审查被审计单位的货币资金项目时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）

A.银行记账错误

B.企业存在未达账项，如银行已收企业未收款项

C.企业出纳人员挪用了公款

D.企业为了调节利润，故意篡改银行存款余额

7、在审计计划阶段，需要对被审计单位的环境进行了解。假设您要审计一家新成立的互联网创业公司，以下哪个方面的了解对于制定审计计划最为重要？（）

A.公司的组织架构和治理结构

B.公司所处行业的竞争状况和技术发展趋势

C.公司的财务状况和经营成果

D.公司员工的薪酬福利政策

8、一家企业的现金流量表中，经营活动现金净流量为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）

A.企业销售收款不及时，应收账款大量增加

B.企业大量采购原材料，导致现金流出增加

C.企业支付了大额的税费和工资

D.以上都是

9、一家企业更换了其会计信息系统，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）

A.新系统的安全性和数据备份措施是否完善

B.新系统与企业现有业务流程的匹配程度

C.系统切换过程中数据的迁移是否准确完整

D.以上都是

10、审计人员在审查企业的销售费用时，发现其在某一时期大幅增长。以下哪种原因最有可能导致销售费用的增加？（）

A.企业加大了市场推广力度，增加了广告投放和促销活动

B.销售人员薪酬大幅提高，导致人工成本增加

C.销售部门新购置了一批办公设备和交通工具

D.企业调整了销售费用的核算方法，将部分成本计入了销售费用

11、审计证据对于审计结论的得出至