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财税面试笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.房产税B.契税C.增值税D.企业所得税

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

4.某企业外购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，该批材料的入账成本是（）

A.100万元B.113万元C.87万元D.13万元

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

7.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.原始凭证

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额

9.一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，应按照（）征收增值税。

A.简易办法依3%征收率减按2%征收B.13%税率C.9%税率D.6%税率

10.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

答案：1.C2.C3.B4.A5.B6.B7.D8.A9.A10.A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.定额计税方法

3.企业所得税前可以扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.税收滞纳金

4.下列属于个人所得税应税项目的有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.下列关于发票的说法正确的有（）

A.发票是会计核算的原始依据B.发票由税务机关统一监制C.不得虚开发票D.普通发票可以抵扣进项税额

6.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.车船税C.城镇土地使用税D.印花税

7.税务筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.利用转让定价筹划法D.利用会计处理方法筹划法

8.下列属于税务登记内容的有（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.赞助支出

10.下列关于增值税专用发票开具要求的说法正确的有（）

A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.个人转让著作权免征增值税。（）

5.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

7.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

8.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。（）

9.企业的不征税收