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2026年税务专员面试题目及参考答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，地方附加税率为2%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.20.16万元

C.20万元

D.20.4万元

2.个体工商户的增值税起征点为月销售额3万元，若某个体户2025年10月销售额为2.8万元，则其应缴纳的增值税为多少？

A.0元

B.2800元

C.560元

D.700元

3.某公司2025年12月因业务招待费超标列支5万元，根据税法规定，可税前扣除多少？

A.5万元

B.3万元

C.2.5万元

D.0元

4.某企业2025年度实际亏损10万元，若其2026年盈利20万元，则盈利部分应如何处理？

A.全部补缴亏损前的税

B.全部补缴亏损前的税，亏损结转5年

C.盈利部分免税，亏损结转5年

D.盈利部分减半征税，亏损结转3年

5.以下哪种情况下，企业可享受小微企业增值税减免政策？

A.年应纳税所得额超过100万元

B.年应纳税所得额不超过100万元，且符合条件的小型微利企业

C.年应纳税所得额不超过100万元，但财务报表需经审计

D.年应纳税所得额不超过50万元，且无欠税

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于个人所得税的