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2025税务师历年真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事货物生产、批发、零售的企业发生的混合销售行为

B.提供餐饮服务的单位和个人

C.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供劳务

D.动漫软件开发企业销售其开发的软件产品

2.某增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物押金，单独记账核算，该货物适用的增值税税率为13%，则该押金在下列哪种情况下应并入销售额计算缴纳增值税？（）

A.收取当期，且一年内未发生包装物退货

B.收取当期，且两年内未发生包装物退货

C.包装物逾期未收回，没收押金时

D.包装物经使用后按原价出售时

3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.小汽车

4.企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用支出，下列项目中不应作为企业应纳税所得额的税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.支付给员工的工资、福利费

C.聘请中介机构进行税务咨询的费用

D.向符合条件的非营利组织的捐赠

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，其2023年度研发费用实际发生额为80万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.50

B.45

C.40

D.55

6.个体工商户业主的生产经营所得，应适用的个人所得税税率是（）。

A.5%-35%的超额累进税率

B.3%-45%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.35%的比例税率

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立从事个人劳务取得的收入

B.企业为鼓励员工年终考核达标而发放的奖金

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.个人购买体育彩票一次性中奖奖金（不超过1万元）

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（统一按3%征收率征收）

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在规定范围内准予据实扣除的是（）。

A.超过当年销售收入5%的广告费支出

B.超过银行同期贷款利率计算的利息支出

C.支付给关联方的管理费用，但符合独立交易原则

D.用于建造职工宿舍的支出

10.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。

A.终止纳税义务

B.减免征收税款

C.延期申报

D.转为简易申报

11.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。

A.税务代理人可以代理纳税人进行税务行政复议

B.税务代理人可以代理纳税人进行税务行政处罚的听证

C.税务代理人执业不受地域限制，可在全国范围内执业

D.税务代理人可以代为签订税务代理合同

12.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.查询纳税人的银行存款账户

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

C.依法拍卖纳税人的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.限制纳税人离境

13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为税前扣除限额计算基数的是（）。

A.资产租赁费

B.非广告性质的赞助支出

C.支付给关联方的利息费用

D.未经核定的准备金支出

14.下列税种中，其纳税义务发生时间为货物或者服务销售完成的税种是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税（工资薪金所得）

15.税务师事务所从事涉税服务业务，出具涉税服务报告，应当由（）签字盖章。

A.该税务师事务所负责人

B.执业税务师

C.税务师事务所的法定代表人

D.税务师事务所的财务负责人

16.根据税收法律体系的规定，下列