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第十章采购业务内部控制

一、内控目标

1促进本公司合理采购，满足公司经营需要，规范采购为，防范采购风险；

2确保采购活动以及供应商的管理方法和程序符合国家法律、法规和本公司内部规章

制度的要求；

3保证供应商的资料数据保存完整，记录真实、准确，易于管理，便于追踪，同时合

理设置.供应商审核程序与审核权限，提高企业的决策效益与效率；

4维护和发展良好的、长期并稳定的供应商合作关系，开发有潜质的供应商，促进企

业的长远发展战略；

5确保授权合理，与采购相关的关键岗位、职责相分离，保证采购资料及数据记录的真

实、准确、完整；

6加快资金周转，降低采购成本，防止资金占用，提高经营效率。

二、关键风险

1采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公

司销售不及时或资源浪费；

2供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可

能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；

3采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

三、内控范围

本手册主要描述了上每来伊份股份有限公司(以下简称本公司)关于采购管理的相关控

制流程，主要包括供应商管理、食品类商品采购、非食品类物资采购、价格调整、商品

生命周期管理等。

(-)购买

I.本公司的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采

购成本，堵塞管理漏洞。本公司应当对办理采购业务的人员定期进岗位轮换。重要和

技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

本公司除小额零星物资或服务外，不得安同一部门办理采购业务全过程。

2.本公司应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，

授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

本公司可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，

并进行归类汇总，统筹安本公司的采购计划。

具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并

根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程

序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再不办理请购手续。

3.本公司应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商

签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、

交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果

对供应商进行合理选择和调整。

本公司可委托具有相应资质的中介机构对供应商进吁资信调查。

4.本公司应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，

合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则：一般物资或劳务等的采购可以采

用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接

购买等方式。

5.本公司应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购

等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对本公司采购价格的影响。

大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场

行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。

6.本公司应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确推述合

同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。

本公司应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理

运输、投保等事宜。

7.本公司应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对

采购项目的品种、规洛、数量、质量