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资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.中国公民个人

D.中国境内个人

2.个人所得税的征税对象是什么？()

A.工资、薪金所得

B.劳动报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

5.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.财政年度或自然年度

6.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人扣缴

C.税务机关代征

D.以上都不是

7.企业所得税的优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.以上都是

8.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月15日

B.每月1日

C.每月31日

D.每月20日

9.个人所得税的征收管理由哪个机构负责？()

A.税务局

B.财政局

C.工商局

D.劳动和社会保障局

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于企业所得税的征税范围？()

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业财产转让所得

D.企业其他所得

11.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.企业

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.减除费用

C.允许税前扣除的税金

D.允许税前扣除的成本

13.个人所得税的应纳税所得额是如何确定的？()

A.纳税人取得的各种所得

B.扣除法定减除费用后的余额

C.扣除专项扣除后的余额

D.扣除依法确定的其他扣除后的余额

14.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？()

A.减免税

B.加计扣除

C.税收抵免

D.税收返还

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

16.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__天的个人。

17.企业所得税的税率分为__级超额累进税率。

18.个人所得税的起征点为每月__元。

19.企业所得税的纳税年度为__，自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的生产经营所得。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点为每月8000元。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明企业所得税与个人所得税的区别。

26.如何确定个人所得税的居民个人和非居民个人？

27.企业所得税中，哪些收入不计入收入总额？

28.个人所得税中，专项扣除包括哪些项目？

29.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。

2.【答案】D

【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳动报酬所得、财产租赁所得等多种形式的所得。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

4.【答案】A

【解析】个人所得税的起征点为每月5000元。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

6.【答案】B

【解析】源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，依