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出纳笔试题及答案领取

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可

2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.备查账

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.支票D.银行汇票

4.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

5.企业收到转账支票存入银行，应贷记（）科目。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他应收款

6.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.3D.6

7.出纳人员不得兼任（）工作。

A.现金收付B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.固定资产明细账登记

8.企业现金清查中，发现现金短缺200元，无法查明原因，经批准后应计入（）。

A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款

9.商业汇票的付款期限最长不得超过（）个月。

A.3B.6C.9D.12

10.下列不属于货币资金的是（）。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的主要内容包括（）。

A.货币资金收付B.银行存款收付C.票据管理D.往来款项登记

2.以下属于现金支付范围的有（）。

A.职工工资B.向个人收购农副产品C.结算起点以下的零星支出D.支付供应商货款

3.银行存款账户分为（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

4.企业可以采用的结算方式有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑

5.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）。

A.遵守库存现金限额B.不得坐支现金C.不得白条抵库D.每日终了应进行现金清查

6.货币资金包括（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据

7.以下票据中，可用于同城结算的有（）。

A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票

8.出纳人员应具备的职业素养有（）。

A.严谨细致B.诚实守信C.具备良好的沟通能力D.熟悉财经法规

9.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.应收账款增加

10.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以坐支现金。（）

2.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

3.出纳人员可以兼任收入、费用账目的登记工作。（）

4.库存现金日记账应逐日逐笔登记。（）

5.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，一定是企业记账错误。（）

6.商业承兑汇票由银行承兑。（）

7.现金清查中发现长款，应及时增加库存现金。（）

8.企业的备用金不属于货币资金。（）

9.银行本票见票即付。（）

10.出纳工作只负责企业的现金收付。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述库存现金限额的核定原则。

答：库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定，远离银行或交通不便的单位，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支需要量来核定。

2.列举三种企业常用的银行结算方式及其特点。

答：支票：使用方便，适用于同城结算，付款期限为10天。银行汇票：适用范围广，可用于同城和异地结算，见票即付。商业汇票：付款期限较长，最长6个月，可背书转让，适用于在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的交易。

3.简述现金清查的方法及处理流程。

答：现金清查采用实地盘点法，将现金实有数与现金日记账余额核对。发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”核算。查明原因后，长款属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款”；无法查明原因的，贷记“营业