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年末结转的会计分录怎么做

1.甲公司2023年度有关损益类科目的累计发生额如下：主营业务收入5000万元（贷方），主营业务成本3500万元（借方），税金及附加50万元，销售费用300万元，管理费用400万元，财务费用100万元，资产减值损失80万元，信用减值损失20万元，投资收益200万元（贷方），公允价值变动损益100万元（贷方），营业外收入50万元，营业外支出30万元。假设无纳税调整事项，所得税税率为25%。要求计算年末结转“本年利润”贷方金额及确认的所得税费用金额。

2.乙公司2023年年初“利润分配——未分配利润”科目借方余额为100万元（系上年亏损，已超过税前弥补期限）。本年度实现利润总额800万元。公司在年末按10%提取法定盈余公积，经股东大会批准分配现金股利100万元。要求计算年末结转后“利润分配——未分配利润”科目的期末余额。

3.丙公司2023年度实现主营业务收入2000万元，发生主营业务成本1200万元，其他业务收入200万元，其他业务成本150万元。此外，该公司当年发生税收罚款支出10万元，支付违约金5万元，获得政府补助收入50万元（已计入营业外收入）。假设该公司适用的所得税税率为25%，且除罚款外无其他纳税调整事项。要求计算当年应交所得税及年末结转本年利润后的净利润。

4.丁公司在年末对应收账款进行减值测试，发现应补提坏账准备50万元。同时，计提存货跌价准备30万元，计提固定资产减值准备20万元。要求计算上述减值事项对年末“本年利润”科目结转金额的影响（减少额）。

5.戊公司2023年实现利润总额1000万元。当年发生的纳税调整事项包括：业务招待费超标50万元，广告费超标30万元，国债利息收入20万元，行政罚款10万元。该公司所得税税率为25%。要求计算当年应纳税所得额及应交所得税金额。

6.己公司年初“递延所得税资产”余额为20万元，“递延所得税负债”余额为10万元。年末根据资产负债表债务法计算，预计负债产生可抵扣暂时性差异增加40万元，交易性金融资产公允价值上升产生应纳税暂时性差异增加30万元。假设所得税税率为25%，当期应交所得税为150万元。要求计算当期确认的所得税费用及年末结转本年利润的所得税费用金额。

7.庚公司2023年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，并向股东分配股票股利100万元（面值），现金股利50万元。要求计算年末“利润分配”科目结转至“未分配利润”明细科目的借方金额。

8.辛公司年末“主营业务收入”贷方余额3000万元，“其他业务收入”贷方余额500万元，“营业外收入”贷方余额100万元；“主营业务成本”借方余额2000万元，“其他业务成本”借方余额300万元，“税金及附加”借方余额50万元，“销售费用”借方余额200万元，“管理费用”借方余额300万元，“财务费用”借方余额100万元，“营业外支出”借方余额50万元。要求计算结转损益后，“本年利润”科目的贷方余额。

9.壬公司2023年12月31日，“本年利润”科目贷方余额为400万元。公司决定按10%提取法定盈余公积，同时发现上年会计差错，少计提折旧10万元（影响上年损益），该公司适用所得税税率25%，按10%提取法定盈余公积。要求计算差错更正及年末结转后，“利润分配——未分配利润”科目的调整后余额。

10.癸公司本年度发生研发支出200万元，其中资本化支出150万元计入无形资产，费用化支出50万元计入管理费用。假设税法规定研发费用可按100%加计扣除。公司当年税前会计利润为1000万元，无其他纳税调整事项。要求计算当年应纳税所得额及所得税费用。

11.某企业年末“坏账准备”科目贷方余额为100万元，经测算本年应保持余额为150万元。企业所得税税率为25%。要求计算因计提坏账准备对当年所得税费用中“递延所得税费用”的影响金额。

12.A公司持有B公司30%股权，采用权益法核算。本年度B公司实现净利润1000万元，宣告分派现金股利200万元。A公司本年度自身实现利润总额200万元。要求计算A公司年末结转“投资收益”对“本年利润”的贡献金额（不考虑其他因素）。

13.某公司年末出售一项固定资产，售价300万元，账面价值200万元（原值500万元，累计折旧300万元），发生清理费用10万元。要求计算该处置业务对年末结转“营业外收入”或“资产处置损益”的影响金额（假设出售属于处置利得）。

14.B公司当年发生年度亏损200万元。假设公司预计未来5年内能够获得足够的应纳税所得额弥补亏损。所得税税率为25%。要求计算年末确认递延所得税资产的金额，以及对“所得税费用”的影响。

15.C公司2023年1月1日“盈余公积”余额为500万元。本年实现净利润800万元，按10%提取