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2025年税务师考试冲刺押题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品的处理

B.邮政部门销售集邮品

C.金融机构销售金银

D.电力公司向消费者销售电力

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3

C.9.6

D.12

3.下列关于企业所得税资产的税务处理说法，正确的是（）。

A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.企业使用固定资产的折旧年限短于税法规定年限的，其折旧费用可以全额在税前扣除

C.存货的计税成本采用历史成本原则，与会计核算一致

D.无形资产的摊销方法由企业自行决定，但摊销年限不得超过税法规定的最低年限

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.个人担任董事职务所取得的董事费收入

C.按照国家规定统一发放给职工的补贴

D.个人出租房屋取得的收入

5.某个体工商户为小规模纳税人，2024年11月提供应税服务，取得含税收入23.4万元。该个体工商户11月份应纳增值税额为（）万元。

A.0.34

B.1

C.2

D.3.4

6.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.转让土地使用权的行为需要缴纳土地增值税

B.出售旧房及建筑物需要缴纳土地增值税

C.企业通过行政划拨方式取得的土地使用权，转让时不需要缴纳土地增值税

D.土地增值税的税率为四级超率累进税率

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.购买用于生产经营的设备支出

D.发生的业务招待费

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物只能开具普通发票

C.增值税专用发票只限于一般纳税人领用和开具

D.增值税电子普通发票无需打印，直接通过电子方式交付即可

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠的收入

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除

B.子女教育支出可以享受专项附加扣除

C.个人购买商业健康保险的支出可以享受专项附加扣除

D.赡养老人支出可以享受专项附加扣除，但前提是必须父母双亡

12.某纳税人2019年购入一处房产，2024年4月出售，取得收入500万元，该房产2019年购入成本为300万元。假设该房产属于普通住宅，且该纳税人属于个人。该纳税人出售该房产应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假设当地土地增值税四级累进税率及速算扣除系数分别为：30%，40%，50%，60%；扣除项目金额的30%为速算扣除系数对应的税率的基数）

A.72

B.96

C.120

D.150

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.以上全部选项

14.下列关于税