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机关财务管理制度

第一条为规范机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关正常运转和各项工作任务完成，根据《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《政府会计制度》等法律法规及上级主管部门相关规定，结合本机关实际，制定本制度。

第二条本制度适用于机关本级及所属未独立核算事业单位（以下简称“各单位”）的财务活动管理。财务活动包括预算编制与执行、收入与支出管理、资产与负债管理、会计核算与监督等全流程经济行为。

第三条财务管理遵循以下原则：

（一）依法依规原则。严格执行国家财经法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。

（二）统筹兼顾原则。坚持“量入为出、收支平衡”，统筹保障基本运转与重点工作，优先保障刚性支出。

（三）绩效导向原则。强化预算绩效管理，将绩效理念贯穿预算编制、执行、监督全过程，提高资金使用效益。

（四）公开透明原则。按规定公开财务信息，接受内部监督和社会监督，防范财务风险。

第一章预算管理

第四条预算管理实行“统一领导、分级负责、全口径覆盖”的管理体制。机关主要负责人对预算管理负总责，分管财务负责人具体组织实施，财务部门负责预算编制、执行、调整和监督，各业务部门负责本部门预算需求申报与执行。

第五条预算编制范围包括所有财政拨款收入、非财政拨款收入（含上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等）及对应的支出，实行全口径预算管理。

第六条预算编制程序：

（一）准备阶段（每年9-10月）：财务部门根据年度工作重点、上级部门预算编制通知及历史数据，制定预算编制指南，明确编制范围、标准、时间节点及报送要求，下发各业务部门。

（二）申报阶段（每年11月）：各业务部门结合年度工作计划，按“零基预算”原则申报本部门基本支出（人员经费、公用经费）和项目支出需求，提供具体测算依据（如人员编制、资产配置标准、项目实施方案等）。基本支出中人员经费按在编在岗人员数量、工资福利政策及社会保障缴费标准据实编制；公用经费按财政部门制定的定额标准编制，不得超标准申报。项目支出需附可行性研究报告、绩效目标申报表，其中50万元以上（含）项目需经业务分管领导牵头组织专家论证，形成论证报告。

（三）审核阶段（每年12月）：财务部门对各业务部门申报的预算进行合规性、合理性、准确性审核。重点审核：是否符合国家政策及机关工作规划；支出标准是否符合规定；绩效目标是否明确、可量化；项目间是否存在重复或交叉。审核中需与业务部门充分沟通，对不符合要求的预算事项退回修改，必要时组织专题会议研究。

（四）审议阶段（次年1月）：财务部门汇总形成机关年度预算草案，经分管财务负责人初审后，提交党组（党委）会议审议。审议内容包括预算总体收支平衡情况、重点项目保障情况、绩效目标合理性等。审议通过后，按规定程序报上级主管部门及财政部门审批。

第七条预算执行管理：

（一）预算一经批复，各部门须严格执行，不得随意调整。因政策变化、突发事项或工作任务调整需增加支出或减少收入的，按以下程序调整：

1.单项调增（减）金额5万元以下（含）的，由业务部门提出申请，说明调整理由、资金来源及绩效影响，经财务部门审核、分管财务负责人审批后执行；

2.单项调增（减）金额5万元以上、20万元以下（含）的，经业务分管领导、财务分管领导联审后，提交机关办公会议审议；

3.单项调增（减）金额20万元以上的，需经党组（党委）会议审议通过，并报上级主管部门及财政部门备案。

（二）财务部门按月监控预算执行进度，对执行率低于序时进度20%的部门，发送预警提示函；对连续两个月执行率低于序时进度的，暂停其新增支出审批，直至整改到位。

（三）年度终了，财务部门编制预算执行情况报告，重点分析预算与实际差异、项目绩效目标完成情况，作为下年度预算编制和部门考核的重要依据。

第二章收入管理

第八条收入包括财政拨款收入、非财政拨款收入。财政拨款收入指从同级财政部门取得的各类财政资金；非财政拨款收入包括上级补助收入、事业收入（仅限经批准的有偿服务收入）、捐赠收入、利息收入等。

第九条收入管理要求：

（一）所有收入须全额纳入预算，统一核算、统一管理，严禁私设“小金库”、账外账或截留、挪用、坐支收入。

（二）财政拨款收入严格按预算和财政部门规定的资金支付方式（直接支付或授权支付）申请拨付，确保资金及时到账。

（三）非财政拨款收入须符合国家法律法规和政策规定，收费项目、标准须经物价部门批准并公示。收取时按规定使用财政票据或税务发票，票据由财务部门统一管理，实行“领用登记、交旧领新”制度，定期核对票据使用与收入入账情况，确保票款一致。

（四）捐赠收入须签订捐赠协议，明确捐赠用途；利息收入由财务