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2025年吉林财经大学审计学期末压题试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据中国注册会计师审计准则，注册会计师执行财务报表审计时，其根本目标是（）。

A.对被审计单位内部控制的有效性发表意见

B.评价被审计单位管理层的经营业绩

C.对被审计单位财务报表是否不存在重大错报发表审计意见

D.确保被审计单位未来持续经营

2.下列关于审计风险的表述中，正确的是（）。

A.可接受审计风险越高，检查风险必须越高

B.注册会计师能够完全控制固有风险

C.如果控制风险评估为高水平，注册会计师需要执行更多的控制测试

D.审计风险等于固有风险与控制风险之和

3.在审计过程中，注册会计师确定的重要性水平越高，意味着（）。

A.审计风险越高

B.需要执行的审计程序越少

C.被审计单位财务报表错报的可能性越小

D.注册会计师对审计证据的要求越低

4.注册会计师获取的审计证据如果缺乏相关性，则意味着（）。

A.该证据不能被信赖

B.该证据的证明力较弱

C.注册会计师无法依赖该证据形成审计结论

D.该证据不能直接证明审计目标

5.在设计细节测试时，注册会计师预期错报金额越高，则需要（）。

A.调整可容忍错报

B.执行更少的测试

C.执行更广泛的测试或选择更严格的测试方法

D.降低可接受检查风险

6.下列审计程序中，通常属于控制测试的是（）。

A.函证应收账款

B.重新执行管理层控制的流程

C.分析销售费用的变动趋势

D.检查固定资产的权属证明

7.如果被审计单位内部控制设计合理且得到执行，注册会计师通常需要执行（）。

A.更多的实质性程序

B.更少的控制测试

C.更广泛的细节测试

D.更少的风险评估程序

8.注册会计师在审计报告中使用强调事项段的目的在于（）。

A.提示财务报表使用者关注某些审计发现

B.指出被审计单位存在的重大错报

C.减轻注册会计师的审计责任

D.修改审计意见类型

9.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）。

A.审计工作底稿是注册会计师审计证据的惟一载体

B.审计工作底稿一旦编制完成就无需修改

C.审计工作底稿需要经过被审计单位管理层审核签字

D.审计工作底稿的索引编号是为了方便归档管理

10.根据中国注册会计师职业道德守则，下列情况中，注册会计师不得接受委托的是（）。

A.为被审计单位提供代编财务报表服务

B.为被审计单位设计内部控制制度

C.在被审计单位担任治理层成员

D.为被审计单位提供税务咨询

二、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分。请用规范的语言对下列名词进行解释。）

1.审计风险

2.审计证据

3.内部控制

4.重要性水平

5.审计报告

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。请简要回答下列问题。）

1.简述审计风险模型的组成部分及其相互关系。

2.简述注册会计师在审计过程中识别和评估重大错报风险的主要程序。

3.简述销售与收款循环中常见的重大错报风险领域。

4.简述注册会计师在审计报告中可能出具的非标准审计报告的类型及其含义。

四、案例分析题（本大题共1小题，共25分。请根据要求回答问题。）

某公司为制造业上市公司，2015年财务报表已对外披露。你是负责该公司2015年度财务报表审计的项目负责人。在审计过程中，你注意到以下事项：

（1）该公司2015年存货周转率较2014年显著下降，但管理层解释称是由于2015年购入了大量先进设备，导致固定资产周转率下降，进而影响了存货周转率。公司预计2016年设备将发挥效益，存货周转率将恢复到正常水平。

（2）该公司2015年应收账款余额较2014年增长30%，主要由于销售收入的增长。公司采用账龄分析法计提坏账准备，2015年坏账准备计提比例为5%，2014年为3%。你认为公司对应收账款的可收回性存在较大不确定性。

（3）该公司2015年与甲公司签订了一份重大的销售合同，合同期限为三年。该合同对公司未来的经营成果和财务状况有重大影响。但在2015年12月31日，该公司