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做账实操-货款收不回来的会计分录SOP

货款收不回通常称为坏账，应按照会计准则规定计提坏账准

备并进行核销处理。

1.计提坏账准备（期末根据风险评估）

借：信用减值损失

贷：坏账准备

2.确认坏账损失（有确凿证据表明无法收回）

借：坏账准备

贷：应收账款——XX客户

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3.已核销坏账重新收回

借：应收账款——XX客户

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款——XX客户

4.关键操作流程

（1）坏账确认条件：

债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法

收回

债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收

回

经多次催收仍无法收回的款项

（2）凭证要求：

计提时需附《应收账款风险评估表》

核销时需附管理层审批文件、催收记录、债务人财务状

况证明等

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