做账实操-进项税额不得抵扣的会计分录.pdfVIP

会计实操文库

做账实操-进项税额不得抵扣的会计分录SOP

进项税额不得抵扣是指企业购进货物、服务等取得的增值税

进项税额因不符合抵扣条件，不能从销项税额中扣除，需直

接计入相关成本费用。

（一）购进时即确认不得抵扣

1.用于集体福利或个人消费

业务：采购食品用于员工食堂，取得专票，价税合计

11300元（价款10000元，税额1300元）

分录：

借：应付职工薪酬——职工福利费11300

贷：银行存款11300

1/4

会计实操文库

结转时：

借：管理费用——福利费11300

贷：应付职工薪酬——职工福利费11300

2.用于免税项目

业务：采购材料用于生产免税产品，取得专票，价款

20000元，税额2600元

分录：

借：原材料22600

贷：银行存款22600

3.购进娱乐服务、餐饮服务等

业务：支