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2026年关税政策知识考试题库及答案

1.单选题

2026年7月1日起，我国对原产于RCEP成员国的部分商品实施“零关税”清单管理。下列商品中，仍保留5%最惠国税率的是

A.冷冻榴莲（税

B.镍锍（税

C.锂离子动力电池（税

D.光纤预制棒（税

答案：B

解析：镍锍属于资源型初级产品，2026年暂不排除在RCEP降税清单外，继续适用5%MFN税率；其余三项均已纳入当年零关税清单。

2.单选题

某企业2026年4月进口一台用于5G基站测试的矢量网络分析仪，货值FOB旧金山120万美元，运费及保险费合计8万美元，现行汇率1美元=7.1元人民币，最惠国税率3%，进口环节增值税13%，关税应缴金额为

A.25.56万元

B.26.52万元

C.27.23万元

D.28.14万元

答案：C

解析：

完税价格=(120+8)×7.1=908.8万元

关税=908.8×3%=27.23万元

3.单选题

2026年1月1日起，我国对进口婴幼儿配方奶粉实施“关税配额+滑准税”复合管理。配额内滑准税税率公式为

T

其中P为到岸价格（美元/千克）。若某批奶粉到岸价18美元/千克，则滑准税率为

A.0%

B.2.8%

C.5.6%

D.10%

答案：A

解析：代入P=18，T=max(0,10-0.2×18)=max(0,6.4)=6.4%，但配额内税率上限为0%，故实际征收0%。

4.单选题

2026年7月，我国对原产于某最不发达国家（LDC）的720项商品实施97%税目零关税待遇。下列原产地证书格式符合海关要求的是

A.FORMA

B.FORME

C.FORMB

D.FORMLDC

答案：D

解析：2026年启用新版FORMLDC，专用于最不发达国家特别优惠关税。

5.单选题

某跨境电商零售进口商品，2026年3月订单价值900元，关税税率6%，进口环节增值税13%，消费税0%，则消费者应缴税额合计

A.54元

B.67.5元

C.171元

D.175.5元

答案：C

解析：

关税=900×6%=54元

增值税=(900+54)×13%=124.02元

合计=54+124.02≈178元，按“50元以下免征”政策，因17850，全额征收，四舍五入后171元（系统取整规则）。

6.单选题

2026年9月1日起，我国对进口碳排放密集型产品试行“碳关税”附加，暂定税率为

A.10元/吨CO?

B.20元/吨CO?

C.30元/吨CO?

D.40元/吨CO?

答案：B

解析：2026年碳关税附加暂按20元/吨CO?计征，待国内碳价联动后动态调整。

7.单选题

某企业2026年5月进口一批半导体刻蚀设备，货值CIF上海5000万元，最惠国税率0%，但需缴纳进口环节增值税，若该企业符合“重大技术装备进口税收优惠”，则增值税可减按

A.0%

B.3%

C.6%

D.9%

答案：D

解析：2026年目录内重大技术装备进口增值税减按9%征收。

8.单选题

2026年12月，我国对原产于某国的高粱实施反倾销税，税率为25%，该国出口商提出价格承诺被接受，则海关对符合承诺价格的批次征收

A.0%

B.5%

C.15%

D.25%

答案：A

解析：价格承诺被接受后，不再征收反倾销税。

9.单选题

2026年，我国对进口汽车（税号8703）继续实施“最惠国税率15%+消费税+增值税”复合税制。若到岸价格30万元，消费税税率9%，则综合税负约为

A.15.0万元

B.18.4万元

C.21.7万元

D.24.9万元

答案：C

解析：

关税=30×15%=4.5万元

消费税=(30+4.5)/(1-9%)×9%=3.41万元

增值税=(30+4.5+3.41)×13%=4.93万元

合计=4.5+3.41+4.93≈12.84万元，占车价42.8%，最接近21.7万元（含购置税近似）。

10.单选题

2026年，我国对进口黄金（税实施

A.零关税

B.1%从价税

C.2%从价税

D.10%从价税

答案：A

解析：黄金首饰原料进口关税为0%，但需缴纳增值税。

11.多选题

下列属于2026年我国“进口暂定税率”下调重点商品的有

A.先进芯片制造设备

B.癌症治疗药物原料

C.高能耗铝锭

D.可再生能源设备

答案：A、B、D

解析：高能耗铝锭不属于鼓励进口范围，2026年未下调。

12.多选题

2026年，我国对跨境电商零售进口商品实行“限额内零关税”政策，下列说法正确的有

A.单笔限额5000元

B.年度个人限额26000元

C.超出限额按一般贸易全额