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2026年房产税政策知识题库及答案

一、单选题（每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.2026年1月1日起，个人持有非普通住宅满五年后转让，房产税的计税依据为（）。

A.交易合同价全额

B.交易合同价减去原值后的余额

C.税务机关核定的市场评估价

D.交易合同价与评估价孰高

答案：D

解析：依据《2026年房产税暂行条例实施细则》第六条，满五年非普通住宅转让，以合同价与评估价孰高为计税依据，防止“阴阳合同”避税。

2.某市2026年普通住宅认定标准为单套建筑面积不超过（）平方米。

A.120

B.144

C.160

D.180

答案：B

解析：2026年住建部统一口径，单套建筑面积≤144㎡且容积率≥1.0、实际成交价格低于同区域均价1.2倍的，为普通住宅。

3.2026年起，个人出租住房适用综合征收率，其中房产税部分实际税负为租金收入的（）。

A.4%

B.6%

C.8%

D.12%

答案：A

解析：综合征收率把房产税、增值税附加、个税等打包，房产税实际分摊4%，不再单独分税种申报。

4.下列情形中，免征2026年房产税的是（）。

A.个人唯一普通住宅自住

B.公司名下闲置商铺

C.个人名下第二套别墅用于度假

D.企业出租给员工的宿舍

答案：A

解析：唯一普通住宅自住继续免税；B、C、D均属应税范围，其中企业宿舍若收取租金仍需按租金计税。

5.2026年房产税按年计算、分期缴纳，纳税人应于每年（）前完成上半年税款申报。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

答案：C

解析：实施细则规定，上半年申报截止日为5月31日，下半年为11月30日。

6.纳税人以评估价申报房产税时，评估价有效期为（）年。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案：C

解析：根据《房地产评估管理办法》，一次评估报告有效期3年，期内可沿用，期满重新评估。

7.2026年企业持有用于生产的工业厂房，房产税计税比例为房产原值一次性扣除（）后的余值。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：C

解析：工业用途继续执行一次减除30%后按1.2%税率计征，与商业用途区别化。

8.个人将唯一普通住宅赠与直系亲属，2026年房产税政策是（）。

A.全额征收

B.减半征收

C.暂免征收

D.按评估价4%征收

答案：C

解析：直系亲属赠与唯一普通住宅，视同“无收益转移”，暂免房产税，但受赠人再转让时按持有时间重新计算是否满五年。

9.2026年房产税滞纳金按日加收（）。

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：B

解析：税收征管法授权，房产税滞纳金日率万分之三，与企业所得税一致。

10.下列关于“评估价”说法正确的是（）。

A.由纳税人自行委托任何评估公司出具即可

B.必须采用住建部备案的二级以上评估机构报告

C.可采用银行抵押评估报告

D.可采用二手房平台自动生成价格

答案：B

解析：实施细则明确，评估机构须住建部备案二级以上，报告需上传“全国房地产评估报告备案系统”校验。

11.2026年起，个人名下第三套住宅（非普通住宅）每年应缴房产税税率为（）。

A.1.2%

B.2%

C.3%

D.4%

答案：B

解析：三套及以上非普通住宅，按评估价2%年税率，体现“累进”调节。

12.企业2026年新建办公楼，尚未办理竣工备案，但已投入使用，房产税纳税义务发生时间为（）。

A.竣工备案次月

B.实际使用次月

C.取得预售许可证次月

D.办理不动产权证次月

答案：B

解析：财税〔2026〕8号文件明确“实质使用”原则，使用次月即发生纳税义务。

13.2026年房产税的征税对象不包括（）。

A.国有农场的仓库

B.境外机构在境内的办事处购置的办公楼

C.宗教寺庙自用殿堂

D.个人购买的地下车位（有独立产权）

答案：C

解析：宗教寺庙自用殿堂继续免税；地下车位有产权属于房屋，应征税；国有农场仓库若用于经营亦应税。

14.2026年，纳税人认为评估价明显偏高，可在收到《税务事项通知书》之日起（）日内提出复核。

A.7

B.15

C.30

D.60

答案：C

解析：实施细则赋予纳税人30日复核申请权，逾期视为认同。

15.2026年，个人互换普通住宅，差价部分房产税处理正确的是（）。

A.按差价全额4%征收

B.按差价减半征收

C.免征

D.按评估价全额征收

答案：C

解析：互换普通住宅，若双方均唯一且面积差≤10㎡，视同“等值交换”，免征。

16.2026年，企业以房产投资入股，房产税纳税义务人是（）。

A.被投资企业

B.投