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企业所得税类试题库

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按照规定缴纳的增值税

B.支付给残疾人员的工资

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.支付给投资者的股息

2.下列关于固定资产折旧计提方法的表述中，正确的是：()

A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

B.固定资产折旧方法可以任意选择

C.固定资产折旧方法可以根据实际情况进行调整

D.固定资产折旧方法必须采用直线法

3.企业转让无形资产，下列说法正确的是：()

A.转让无形资产取得的收入，计入企业的营业收入

B.转让无形资产取得的收入，不计入企业的营业收入

C.转让无形资产取得的收入，计入企业的营业外收入

D.转让无形资产取得的收入，计入企业的投资收益

4.下列关于企业所得税的免税收入，正确的是：()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.银行存款利息收入

D.财产转让收入

5.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()

A.按照规定缴纳的印花税

B.超过税法规定标准的业务招待费

C.用于职工福利的支出

D.用于广告宣传的费用

6.企业发生的下列损失中，可以税前扣除的是：()

A.自然灾害造成的损失

B.投资损失

C.按照规定提取的准备金

D.未经核定的损失

7.下列关于企业所得税的税率，正确的是：()

A.企业所得税的税率为25%

B.小型微利企业适用的税率为20%

C.高新技术企业适用的税率为15%

D.以上都是

8.下列关于企业所得税纳税申报的期限，正确的是：()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

9.下列关于企业所得税的纳税义务人，正确的是：()

A.在中国境内注册成立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于境外所得的企业

D.以上都是

10.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：()

A.营业收入减去营业成本、费用、税金及附加后的余额

B.营业收入减去营业外收支后的余额

C.营业收入减去资产减值损失后的余额

D.营业收入减去利润后的余额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

C.工资薪金支出

D.财产保险费

E.用于职工福利的支出

13.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合性外资企业

D.国家重点扶持的环保项目

E.国家重点扶持的公共基础设施项目

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内注册成立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于境外所得的企业

D.在中国境外注册成立，但在中国境内设有常设机构的企业

E.在中国境外注册成立，且在中国境内无任何业务活动

15.以下哪些情况可以导致企业所得税的纳税调整？()

A.营业收入的确认不符合税法规定

B.营业成本的计提不符合税法规定

C.费用的列支不符合税法规定

D.应纳税所得额的计算不符合税法规定

E.税收优惠的享受不符合税法规定

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率一般为______。

17.企业转让无形资产取得的收入，应计入企业的______。

18.企业发生的下列支出中，______不得在计算应纳税所得额时扣除。

19.企业发生的下列损失中，______可以在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业所得税的纳税申报期限为______。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，可以超过年度利润总额的12%部分在以后三年内结转扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购买商业健康保险，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金支出包括员工取得的各种补贴、津贴。()

A.正确