2026年企业出纳考试题含答案解析.docxVIP

2026年企业出纳考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的登记依据是以下哪一项？()

A.银行对账单

B.银行存款余额调节表

C.现金收据

D.现金支票

2.企业从银行提取现金，应编制的会计分录是？()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：库存现金

C.借：应收账款，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：应收账款

3.下列哪项不属于现金日记账的日常核算内容？()

A.现金的收付

B.银行存款的收付

C.现金的盘点

D.银行存款的盘点

4.企业销售商品收到现金，应编制的会计分录是？()

A.借：库存现金，贷：主营业务收入

B.借：应收账款，贷：主营业务收入

C.借：主营业务成本，贷：库存现金

D.借：库存现金，贷：主营业务成本

5.现金日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，应首先进行的处理是？()

A.直接调整账面余额

B.联系银行查询原因

C.调整银行对账单余额

D.不做处理

6.企业支付水电费，应编制的会计分录是？()

A.借：管理费用，贷：库存现金

B.借：库存现金，贷：管理费用

C.借：应付账款，贷：库存现金

D.借：库存现金，贷：应付账款

7.下列哪项不属于现金日记账的审查内容？()

A.现金收付的合法性

B.现金日记账的完整性

C.现金日记账的准确性

D.现金日记账的合规性

8.企业购买办公用品，应编制的会计分录是？()

A.借：库存现金，贷：管理费用

B.借：管理费用，贷：库存现金

C.借：库存现金，贷：主营业务收入

D.借：应收账款，贷：库存现金

9.现金日记账的登记应当做到？()

A.日清月结

B.月清季结

C.季清年结

D.年清月结

10.企业支付工资，应编制的会计分录是？()

A.借：管理费用，贷：库存现金

B.借：库存现金，贷：管理费用

C.借：应付职工薪酬，贷：库存现金

D.借：库存现金，贷：应付职工薪酬

二、多选题(共5题)

11.现金日记账的登记应当满足以下哪些要求？()

A.实事求是，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿

B.记录准确，数字真实，内容完整

C.及时登记，不得拖延

D.会计科目使用正确，不得随意更改

12.企业进行现金盘点时，应当注意以下哪些事项？()

A.盘点时必须有两人以上在场

B.应当在会计人员监督下进行

C.对现金进行逐一清点，不得遗漏

D.盘点后应编制现金盘点报告

13.下列哪些属于现金日记账的日常核算内容？()

A.现金的收付

B.现金的盘点

C.现金的长款和短款处理

D.现金日记账的登记

14.企业进行银行存款余额调节时，需要注意以下哪些问题？()

A.确保银行对账单和现金日记账的日期一致

B.核对未达账项，确保账目准确

C.及时处理未达账项，防止资金风险

D.银行存款余额调节后，双方余额应相等

15.现金管理的主要内容包括哪些方面？()

A.现金的收付管理

B.现金的库存管理

C.现金的支出管理

D.现金的审计管理

三、填空题(共5题)

16.现金日记账和银行存款日记账的登记依据是__。

17.__是现金日记账中记录现金支出的重要凭证。

18.企业日常现金收支的账务处理，借记__，贷记__。

19.银行存款余额调节表的编制，主要是为了解决__。

20.现金日记账的审查，重点关注__、__和__。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的现金收入，无论金额大小，都必须及时入账。()

A.正确B.错误

22.银行对账单和现金日记账的余额不一致时，一定是由于未达账项造成的。()

A.正确B.错误

23.现金日记账的登记应当做到日清月结，这是出纳工作的基本要求。()

A.正确B.错误

24.企业从银行提取现金时，只需在库存现金账户借方记账即可。()

A.正确B.错误

25.现金日记账的审查过程中，可以不检查现金的实物管理情况。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述现金日记账的登记原则。

27.企业在进行银行存款余额调节时，哪些情况属于未达账项？

28.现金盘点时，如果发现现金长款或短款，应如何处理？

29.简述企业出纳人