研究型审计项目实施及赋能整改提升审计价值的探索.pdfVIP

研究型审计项目实施及赋能整改提升审计价

值的探索

作者：招商银行股份有限公司审计部

来源：《中国内部审计》2023年第03期

一、引言

金融消費者权益保护工作（以下简称“消保工作”）是一项与人民群众关系极为密切的工

作，亦是金融机构规范经营行为、践行“以客户为中心，为客户创造价值”的价值观、实现高质

量稳健发展的基础工作。Z商业银行在2021年实施金融消费者权益保护专项审计过程中，以

业务研究为抓手，通过审前研究内外部制度、研究典型案例、研究业务数据等指导审计方案制

订；审中采用“大数据分析锁定疑点线索、追根溯源穿透式审计、有的放矢提出审计建议”的递

进式研究方法指导检查工作，对该银行消保工作的基本状况进行客观评价；审后研究整改落实

和审计成果运用新路径，取得项目实施和赋能整改“双丰收”。本案例立足于审计研究，服务于

审计实践，以期为商业银行新时代消保工作高效开展提供参考。

二、案例审计过程

（一）审前阶段，研究内外部制度、研究典型案例、研究业务数据，有效指导审计方案制

订

按时间轴梳理1.内外部消保工作制度及其要点。

经专项审计项目组（以下简称“项目组”）梳理，国家层面发布的消保工作法律法规2项、

金融监管部门政策文件9项、Z商业银行内部制度21项。