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税务师考试题库及答案

单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.契税B.增值税C.房产税D.印花税

2.税收法律关系的核心是（）

A.征税主体B.纳税主体C.税收法律关系的内容D.税收法律

关系的客体

3.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）

A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.进口高档化妆品B.零售啤酒C.批发烟丝D.生产销售普通

护肤品

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.10%

6.下列属于税收强制执行措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

产

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍

卖所得抵缴税款

D.责令纳税人限期缴纳税款

7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款

或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托

收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的

当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出

的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全

部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物

满180天的当天

9.下列不属于税务代理业务范围的是（）

A.办理税务登记B.办理纳税申报C.制作涉税文书D.办理工

商登记

10.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）

A.对企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

B.对企业购置并实际使用环境保护专用设备的，该专用设备的投资额

的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.以上说法都正确

多项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措

施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

产

C.暂扣纳税人营业执照

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售

不动产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

5.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、

合伙企业投资者以及在中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台

湾同胞

B.个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得

C.个人所得税的税率有比例税率、超额累进税率和定额税率

D.个人所得税的纳税期限分为按月或按次计征和按年计征两种

6.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）

A.税收法律关系是由税收法律规范调整的，征税主体与纳税主体之间

的权利义务关系

B.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体

C.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利