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入库单与采购发票对应试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某企业2023年8月15日收到供应商A发来的甲材料，仓库管理员根据实际收货情况填写入库单，其中“入库日期”应填写的是：

A.供应商发货单上的日期（8月10日）

B.材料实际运抵企业仓库并验收完成的日期（8月15日）

C.采购合同约定的交货日期（8月12日）

D.财务部门收到发票的日期（8月20日）

2.采购发票中“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“钢材”，而入库单中对应的货物名称为“Q235B热轧钢板”，这种情况下核对人员应首先：

A.直接判定为不符，拒绝入账

B.检查采购合同中的货物规格描述

C.要求仓库修改入库单名称

D.要求供应商重开发票

3.某批货物入库单显示数量为100件，采购发票数量为98件，经核查是仓库验收时多计2件，正确的处理流程是：

A.仓库直接修改入库单数量为98件，无需其他记录

B.仓库填写《入库单更正说明》，经主管签字后修改入库单，财务按98件入账

C.财务按发票数量入账，仓库保留原入库单

D.要求供应商补发货2件，待收到后再调整

4.增值税专用发票的“价税合计”金额与入库单“含税总价”核对时，若存在0.01元差异，最可能的原因是：

A.供应商开票时四舍五入误差

B.入库单计算错误

C.发票为虚开

D.采购合同条款变更未同步

5.入库单“供应商名称”栏填写“XX贸易有限公司”，而发票“销售方”栏为“XX贸易公司”，核对人员应：

A.确认二者是否为同一主体（如工商信息一致）

B.直接认定为不符，退回发票

C.要求仓库修改入库单名称

D.忽略差异，直接入账

6.某企业采用ERP系统管理入库与发票，系统中入库单已审核，发票录入后提示“数量差异超过5%”，此时应：

A.系统自动拒绝匹配，需人工核查差异原因

B.系统自动按发票数量调整入库单

C.系统自动生成调整单，无需人工干预

D.忽略提示，强制匹配

7.采购发票“开票日期”为2023年9月5日，入库单“入库日期”为2023年8月28日，这种情况：

A.属于正常跨月入账，不影响核对

B.违反“发票日期应晚于入库日期”的规定

C.需供应商重新开具发票调整日期

D.财务应拒绝接收该发票

8.入库单“单价”栏填写的是不含税单价，采购发票“单价”栏为含税单价，核对时应：

A.将发票单价换算为不含税单价后与入库单核对

B.直接比较两者数值

C.判定为单价不符

D.要求仓库修改入库单单价为含税价

9.某批货物入库单备注“破损1件，已与供应商协商扣减货款”，采购发票金额已扣除该1件货款，此时核对的重点是：

A.入库单破损记录与发票扣减金额是否一致

B.入库单总数量与发票数量是否一致

C.发票税率是否正确

D.供应商公章是否清晰

10.核对入库单与采购发票时，“验收人”信息的作用是：

A.确认货物验收的责任主体

B.无关紧要，无需核对

C.用于计算验收人员绩效

D.仅作为存档记录

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）

1.入库单与采购发票核对的核心要素包括：

A.货物名称及规格型号

B.数量与计量单位

C.单价与金额（含税额）

D.供应商名称及联系方式

2.导致入库单与发票数量差异的常见原因有：

A.运输过程中损耗未在入库单中记录

B.供应商发货时少发

C.仓库验收时误计数量

D.发票开具时抄写错误

3.以下关于“暂估入库”的说法正确的有：

A.月末已入库但未收到发票时需暂估

B.暂估金额按合同单价计算

C.下月初需红字冲回暂估记录

D.收到发票后无需调整原暂估金额

4.核对时发现发票“税率”栏与采购合同约定不符，可能的处理方式有：

A.检查是否属于税收政策调整（如税率下调）

B.要求供应商重新开具正确税率的发票

C.按错误税率入账，后续调整

D.确认是否为小规模纳税人开具的3%征收率发票（符合合同约定）

5.入库单与发票“金额”核对时，需关注的细节包括：

A.单价×数量是否等于小计金额

B.合计金额是否与价税合计一致

C.折扣、返利是否在发票中体现

D.运费、装卸费是否单独列示并匹配

三、判断题（每题2分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）

1.入库单只需仓库盖章，无需财务或采购部门签字。（）

2.采购发票“购买