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2025年医院内部审计工作计划书范文

第一章编制依据与总体目标

1.1政策与法规依据

（1）《中华人民共和国审计法》2022年修订版第3、18、31条；

（2）《卫生计生系统内部审计工作规定》（国卫财务发〔2018〕2号）；

（3）《公立医院内部控制管理办法》（国卫办财务发〔2020〕23号）；

（4）《三级公立医院绩效考核操作手册（2024版）》财务与合规性指标；

（5）《会计法》《政府采购法》《基本医疗卫生与健康促进法》相关条款；

（6）××省卫健委《2025年省属医院综合监管要点》；

（7）医院《章程》《党委会议事规则》《“三重一大”决策制度实施细则》。

1.2年度总体目标

以“风险导向、业审融合、数字赋能、整改闭环”为原则，完成18项必审项目、6项专项调查、2项风险评估更新，实现：

①重大经济事项审计覆盖率100%；

②高值耗材、医保基金、科研经费三大领域问题金额下降≥20%；

③审计建议采纳率≥90%，整改完成率≥95%；

④审计数字化工具使用率达100%，审计底稿电子化归档100%；

⑤推动完善制度≥30项，直接经济效益≥1500万元。

第二章组织与职责

2.1审计委员会（医院党委下设）

主任：党委书记

副主任：总会计师、纪委书记

职责：审批年度审计计划、听取重大审计结果、督办整改。

2.2审计部（编制11人）

部长1名（高级审计师、CPA）、副部长1名（信息系统审计师CISA）、业务主审4名、数字化审计岗2名、综合与整改岗2名、外勤协审1名。

职责：计划编制、现场实施、报告出具、整改跟踪、制度建设、系统运维。

2.3业务科室/职能部门

被审计单位负责人为整改第一责任人；科室兼职审计联络员负责资料传递与整改反馈。

2.4外部支持

（1）入围会计师事务所3家（合同一年一签、考核淘汰）；

（2）省卫健委审计专家库成员5名（技术支援）；

（3）法律顾问1名（出具合规性意见）。

第三章审计范围与重点

3.1必审项目（18项）

A财务收支类（4项）

2024年度财务报表、成本报表、政府会计制度转换差异、三公经费。

B绩效与预算类（3项）

2024年度省级财政项目绩效、2025年预算编制与执行、DRG成本核算。

C物价与收费类（2项）

医疗服务价格执行、特需医疗服务备案与分成。

D资产类（3项）

固定资产清查（年末净值≥50万元/台件）、无形资产（软件、专利）、捐赠资产。

E采购与合同类（2项）

2024年度政府采购、10万元以上经济合同履约。

F科研与教学类（2项）

纵向课题经费（国自然、省科技厅）、住培财政补助。

G信息系统与数据类（2项）

HIS、LIS、PACS、EMR系统权限与日志、互联网医院线上处方合规。

3.2专项调查（6项）

①高值耗材（单价≥2000元）全流程损耗；

②医保基金智能审核拒付原因；

③医院职工及亲属减免费用；

④临床试验机构（GCP）财务收支；

⑤医联体上下转诊结算；

⑥工会经费与职工福利。

3.3风险评估更新（2项）

（1）更新《2025版医院风险清单》（含战略、运营、合规、报告、资产安全5大类68个风险点）；

（2）更新《舞弊风险热力图》（红色区域：采购、基建、信息系统权限）。

第四章年度时间安排

4.1计划阶段（1月2日—1月15日）

完成立项、资源匹配、审计通知书下达。

4.2实施阶段（1月16日—10月31日）

分三轮滚动实施：

第一轮（1—3月）：财务收支、预算绩效、物价收费；

第二轮（4—6月）：资产、采购、合同、科研；

第三轮（7—10月）：信息系统、专项调查、风险评估。

4.3报告与整改（现场结束5日内出具征求意见稿，15日内出具正式报告；被审计单位30日内提交整改方案，90日内完成整改）。

4.4后续审计（11月1日—12月15日）

对2024年度未完成整改问题开展“回头看”，形成后续审计报告。

4.5质量评估与考核（12月16日—12月31日）

外部质量评估专家抽取底稿≥20%，考核结果与绩效奖金、续聘挂钩。

第五章审计方法与技术路径

5.1风险导向审计七步法

①目标确认→②风险识别（头脑风暴+德尔菲法）→③风险评估（发生概率×影响程度）→④风险应对（回避、降低、分担、承受）→⑤审计程序设计（实质性程序+控制测试）→⑥证据获取→⑦结果沟通。

5.2数字化审计工具

（1）数据仓库：基于SQLSer