2025税务师真题冲刺.docxVIP

2025税务师真题冲刺

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将购进货物用于非应税项目

D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已验收入库，货款尚未支付。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.10.2

D.16.5

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人

C.进口应税消费品，进口方为消费税纳税人

D.销售应税消费品，购买方为消费税纳税人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.特许权使用费所得

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至20%

D.20%至35%

6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月销售机器设备取得含税收入117万元，该设备原值80万元，已计提折旧20万元。该销售行为应确认的增值税销项税额为（）万元。（假设机器设备适用13%的增值税率）

A.13

B.15.2

C.16.04

D.19.8

7.下列关于个人所得税计税依据的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得，以每次劳务服务的收入全额为计税依据

B.稿酬所得，减除20%的费用后为计税依据

C.股息所得，以股票票面金额为计税依据

D.利息所得，以每次取得利息收入全额为计税依据

8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按期申报纳税的，可以采取的措施是（）。

A.没收其全部财产

B.处以罚款，并责令限期缴纳

C.直接强制执行其存款

D.声明其纳税人资格无效

9.涉税服务师执行涉税服务业务，应当遵循的首要原则是（）。

A.诚信原则

B.独立原则

C.客观原则

D.公正原则

10.某纳税人因计算错误，未按期缴纳增值税税款5万元，税务机关责令限期缴纳，但该纳税人逾期仍未缴纳。税务机关可以采取的强制执行措施是（）。

A.通知纳税人开户银行冻结其存款

B.扣押、查封纳税人的价值5万元的货物

C.依法拍卖其价值5万元的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.要求纳税人提供纳税担保

11.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是诉讼的必经前置程序

B.税务行政复议只能由具体行政行为的行为机关管辖

C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行

D.税务行政复议只能针对税务机关的具体行政行为

12.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于要式合同的是（）。

A.租赁合同

B.买卖合同

C.借款合同

D.融资租赁合同

13.涉税服务相关法律中，规定税务机关有权采取税收强制执行措施的法律是（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国合同法》

14.某公司聘请了一位涉税服务师提供税务咨询。根据涉税服务相关法律制度的规定，该涉税服务师在提供咨询服务时，不得从事的行为是（）。

A.向该公司解释最新的税收优惠政策

B.帮助该公司进行税务筹划

C.代理该公司办理纳税申报

D.就税务问题向该公司出具具有法律效力的意见书

二、多项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每小