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银行日记账怎么登记登记方法

企业每发生一笔资金流动，凭原始凭证登记银行存款日记账，摘

要用简洁明了的语言写清楚，收支栏不要写错。那么你知道银行日记

账怎么登记怎么书写才是正确的吗?下面，店铺来为你介绍银行日记账

的登记方法和书写要求。

银行日记账怎么登记

银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种

日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用

“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数

额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记

当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，

以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定

期同银行送来的对账单核对。

银行日记账的登记方法

1.“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现

金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证

的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，

也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，

企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×

号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，

填入“收×号”。

3.“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，

用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5.“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”

公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现

金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登

记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则

在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

6.“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库

存现金”科目的借贷方向及金额记入。

银行存款日记账书写要求

1.根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

2.所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

3.文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

4.要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

5.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账

页。

6.每月月末必须按规定结账。

7.使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账

簿除外)或铅笔书写。

8.每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

银行存款的核对方法

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核

对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应

编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的

双方余额应相等。

1.未达账项

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核

对，调整未达账项)。

①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余

额)

②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余

额)

③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余

额)

④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余

额)

2.银行存款余额调节表的编制——补记式

第一，企业已记，银行未记，调银行;

第二，银行已记，企业未记，调企业。

3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。