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销售型公司财务管理制度(通用7篇)

一、资金管理

（一）现金管理

1.现金使用范围严格遵循国家相关规定，仅用于支付职

工工资、津贴、个人劳务报酬、各种劳保福利费用以及结算起

点以下的零星支出等。公司各部门在办理业务时，应尽量通过

银行转账结算，减少现金使用。

2.公司设置专职出纳人员负责现金的收付和保管工作。

出纳人员必须严格遵守现金收付程序，收到现金时，应立即开

具收款收据，注明收款日期、金额、款项来源等信息，并及时

登记现金日记账；支付现金时，必须依据审核无误的原始凭证，

经相关负责人签字批准后办理付款手续，并在凭证上加盖“现

金付讫”章，同时登记现金日记账。

3.每日营业终了，出纳人员应进行现金盘点，确保账实

相符。若发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经财务经

理批准后进行处理。严禁挪用现金、白条抵库和坐支现金等违

规行为。

4.库存现金限额根据公司日常现金开支情况，由财务部

门与开户银行协商确定，一般不超过3-5天的日常零星开

支所需现金。超过库存现金限额的部分，出纳人员应及时送存

银行。

（二）银行存款管理

1.公司应在银行开设基本账户和其他必要的结算账户，

并严格按照银行账户管理的相关规定使用和管理账户。银行账

户的开立、变更和注销必须经过公司管理层的批准，并及时向

相关部门备案。

2.出纳人员负责银行存款的收付和对账工作。办理银行

存款收付业务时，必须依据审核无误的原始凭证，按照银行结

算办法的规定进行操作。收到银行存款时，应及时开具收款凭

证，并登记银行存款日记账；支付银行存款时，必须填写支票、

电汇单等付款凭证，经相关负责人签字批准后办理付款手续，

并在凭证上加盖“银行付讫”章，同时登记银行存款日记账。

3.每月末，出纳人员应及时与银行对账单进行核对，编

制银行存款余额调节表。对于未达账项，应及时查明原因，进

行相应的处理。银行存款余额调节表应由财务经理审核签字，

作为会计档案妥善保管。

4.加强银行票据的管理，建立银行票据登记簿，详细记

录票据的购买、领用、背书转让、注销等情况。空白支票必须

妥善保管，严禁签发空白支票和远期支票。使用支票时，必须

填写日期、金额、收款人等要素，并在支票存根上注明用途和

金额。

二、应收账款管理

（一）客户信用评估

1.销售部门在与客户签订销售合同前，应对客户的信用

状况进行全面评估。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、

信用记录等。可通过查询客户的工商登记信息、财务报表、信

用评级报告等方式获取相关资料。

2.根据客户的信用评估结果，将客户分为不同的信用等

级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用

较差）等。对于不同信用等级的客户，制定不同的信用政策，

包括信用期限、信用额度等。

3.信用评估报告应由销售部门和财务部门共同审核，报

经公司管理层批准后生效。客户信用等级应定期进行重新评估，

根据客户的实际情况及时调整信用政策。

（二）应收账款核算与监控

1.财务部门应按照销售合同的约定，及时确认应收账款

的入账金额，并进行明细核算。设置应收账款明细账，详细记

录客户名称、销售日期、销售金额、收款日期、收款金额等信

息。

2.定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分

析表。根据账龄分析结果，及时采取相应的催收措施。对于逾

期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收。

3.销售部门应建立应收账款催收台账，详细记录催收情

况，包括催收时间、催收方式、客户反馈等。对于多次催收仍

未收回的应收账款，应及时报告公司管理层，采取进一步的措

施，如法律诉讼等。

（三）坏账准备的计提与核销

1.财务部门应根据应收账款的账龄和客户的信用状况，

按照一定的比例计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应

符合国家相关会计准则的规定，并报经公司管理层批准。

2.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程

序进行核销。核销坏账时，必须提供充分的证据，如法院判决

书、破产清算报告等，并经公司管理层批准。已核销的坏账应

在备查簿中进行登记，以备日后查询。

3.已核销的坏账又收回时，应及时恢复应收账款的账面

金额，并冲减坏账准备。同时，将收回的款项计入当期损益。

三、