所得税会计概述与考情分析：重点难点.pdfVIP

第十三章所得税

考情分析

本章既是重点，又是难点。在考试中，可以单独出计算题，也可以与其他章节相结合出综合

题，无孔不入。

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当所得税与政策变更、前期差错更正、日后调整事项，以及合并财务报表相结合时，综合性较

强，难度较高。在学习本章时，要培养“资产负债观”理念，紧盯每一个所得税事项涉及的资产或

负债项目，把握其暂时性差异、递延所得税的计算套路，为以后章节的学习打好基础。

目录

01计税基础与暂时性差异

02递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量

03所得税费用的确认和计量

第一节计税基础与暂时性差异

【考点】计税基础与暂时性差异（★★★）

（一）所得税概述

企业所得税是对企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

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为什么要