记账实操-退货产生的运费会计分录.pptxVIP

会计实操文库记账实操-退货产生的运费会计分录SOP（退货杂费核心场景）（一）业务定义退货产生的运费指企业因采购退货（支付给物流商的退货运费）或销售退货（承担客户退货的运费）发生的物流费用，核心是“区分运费承担方”，采购退货运费若由供应商承担，计入“其他应收款”；若由企业承担，计入“管理费用/销售费用”；销售退货运费若由企业承担，计入“销售费用”，若由客户承担，不计入企业账务。（二）核心场景与处理流程场景1：采购退货运费（企业垫付，供应商承担）1/5步骤操作时点会计分录备注

会计实操文库1.采购退货，借：其他应收企业垫付运费（含税1.09万元，税率9%）款—XX供应商（代垫运费）费丏用发票》10,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10,9001.附《物流运输合同》《运《垫付说明》；2.运费进项税可正常抵扣，待收回时冲减其他应收款2.从供应商收回代垫运费+退货货款（合计12.39万元，含运费1.09万元）借：银行存款123,900贷：应付账款—XX供应商113,000（退货货款含税）贷：其他应收款余其他应收款—XX供应商（代垫运费）10,900附《退款回单》《退货协议》，确保收回金额=退货货款+代垫运费，额清零场景2：销售退货运费（企业承担，一般纳税人）2/5

会计实操文库3/5步骤操作时点会计分录备注1.销售退货，借：销售费用1.附《物流发企业承担客—退货运费票》《退货协户退货运费20,000借：应议》（注明运（含税2.18交税费—应费由企业承万元，税率交增值税（进担）；2.运费9%）项税额）1,800计入“销售费贷：银行存款用”，与销售21,800业务直接相关，进项税可抵扣2.若运费由借：银行存款附《运费收款，客户承担，企21,800贷：其收据》《物流业收到客户他业务收入发票复印件》支付的运费—运费收入客户承担的运20,000贷：应费作为“其他交税费—应业务收入”，交增值税（销按“交通运输项税额）1,800服务”9%计税

会计实操文库场景3：退货运费由保险公司赔付（因商品损坏导致退货）4/5（三）退货运费关键要点步骤操作时点会计分录备注1.支付退货借：销售费用附《物流发票》运费（含税—退货运费《商品损坏证1.09万元，10,000借：应明》税率9%）交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10,9002.收到保险借：银行存款附《保险理赔，公司赔付运10,900贷：销协议》《理赔费售费用—退款到账回单》货运费赔付金额冲减10,900当期销售费用，无需单独确认收入

会计实操文库1.5/5承担方明确：需在《退货协议》中明确运费承担方，避免后续纠纷，承担方为供应商/客户时，通过“其他应收款”核算，企业承担时计入对应费用；2.税额处理：运费丏用发票进项税可正常抵扣（用于应税项目），若为普通发票或个人代开，不得抵扣，全额计入费用；3.凭证要求：需留存《物流发票》《退货协议》《垫付/赔付证明》，证明运费真实丐与退货业务相关，应对税务核查。