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所得税汇算说明模板范文

所得税汇算清缴是纳税人在纳税年度终了后，按照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应

纳税所得额和应纳所得税额，结清全年企业所得税税款的行为。以下提供适用于企业和个人的

两类所得税汇算说明范文，满足不同主体的使用需求。

范文一：企业所得税汇算清缴说明（通用版）

一、汇算清缴依据

本次企业所得税汇算清缴严格依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税

务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2024年第22号）等相关法律法规

执行，确保申报数据合法、准确、完整。

二、汇算清缴范围

1.核算期间：2024年1月1日至2024年12月31日（以下简称纳税年度“”）

2.核算主体：本公司及下属非独立法人分支机构（共3家，分别为XX分公司、XX子公

司、XX办事处）

3.涉及税种：仅针对企业所得税，不包含增值税、附加税费等其他税种

三、核心数据梳理

1.年度营业收入：本年度累计实现营业收入8,560万元，较上年度增长12.3%，主要因

核心产品销量提升及新客户拓展。

2.税前扣除项目：

1.成本支出：5,230万元（其中主营业务成本4,890万元，其他业务成本340万

元）

2.期间费用：2,180万元（销售费用950万元、管理费用820万元、财务费用

410万元）

3.税金及附加：320万元（含城建税、教育费附加、地方教育附加等）

4.资产减值损失：85万元（主要为应收账款坏账准备计提）

1.应纳税所得额调整：

1.纳税调增项：合计120万元，其中业务招待费超支65万元（实际发生180万

元，税前扣除限额115万元）、不符合规定的捐赠支出55万元

2.纳税调减项：合计90万元，其中研发费用加计扣除70万元（符合科技型中小

企业研发费用加计扣除比例100%的政策）、国债利息收入20万元

3.最终应纳税所得额=（营业收入-税前扣除项目）+纳税调增项-纳税调减项=

（8,560-5,230-2,180-320-85）+120-90=775万元

四、应纳税额计算

1.适用税率：本公司为小型微利企业，符合《财政部税务总局关于进一步实施小微企业

所得税优惠政策的公告》（2024年第12号）规定，2024年度适用企业所得税税率为

5%（应纳税所得额300万元以内部分按5%征收）。

2.全年应纳税额：775万元×5%=38.75万元

3.已预缴税额：本年度已分4个季度预缴企业所得税32.5万元（一季度7.8万元、二季

度8.2万元、三季度8.5万元、四季度8万元）

4.应补（退）税额：38.75万元-32.5万元=6.25万元（需在2025年5月31日前补

缴）

五、申报流程及资料准备

1.申报时间：2025年4月20日完成线上申报（通过省电子税务局企业所得税年度纳税

申报模块）

2.提交资料：

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2024年版）》及附表

（共12张）

2.年度财务会计报告（资产负债表、利润表、现金流量表，经本公司财务负责人

签字确认）

3.研发费用加计扣除专项资料（项目立项文件、研发人员名单、费用支出明细）

4.小型微利企业资质备案表（系统自动校验，无需额外提交纸质资料）

六、注意事项

1.若在申报后发现数据错误，需在2025年5月31日前通过电子税务局提交更正申报，

逾期将可能产生滞纳金；

2.预缴税款超过应纳税额的，可申请退税，退税流程需提供银行账户信息（需与公司基

本存款账户一致）；

3.留存备查资料需保存10年（自年度汇算清缴结束之日起计算），包括合同、凭证、报