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内部控制设计试题及答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不是内部控制的基本目标？

A.保证资产安全完整

B.提高经营效率和效果

C.确保财务报告可靠性

D.最大化企业利润

2.COSO内部控制框架的五大要素不包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.绩效评估

3.在内部控制设计中，职责分离的主要目的是：

A.提高工作效率

B.防止错误和舞弊

C.降低人力成本

D.简化业务流程

4.下列哪项属于预防性控制措施？

A.定期盘点库存

B.授权审批制度

C.账实核对

D.内部审计

5.内部控制设计应遵循的首要原则是：

A.经济性原则

B.合规性原则

C.全面性原则

D.重要性原则

6.下列哪项不属于控制活动的内容？

A.授权审批控制

B.绩效考评控制

C.内部审计控制

D.预算控制

7.在信息系统控制中，下列哪项是应用控制？

A.逻辑访问控制

B.程序变更管理

C.输入控制

D.系统开发控制

8.内部控制评价的责任主体是：

A.董事会

B.管理层

C.内部审计部门

D.监事会

9.下列哪项是内部控制设计的局限性？

A.成本效益原则的限制

B.人为因素的干扰

C.串通舞弊的可能性

D.以上都是

10.内部控制缺陷按照严重程度可分为：

A.一般缺陷和重要缺陷

B.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.重大缺陷和一般缺陷

D.严重缺陷和一般缺陷

二、判断题（每题1分，共10分）

1.内部控制只能防止错误，不能防止舞弊行为。（）

2.COSO内部控制框架是由美国反虚假财务报告委员会下属的发起

人委员会发布的。（）

3.职责分离要求任何一项经济业务不能由一个人从头至尾地处理。

（）

4.内部控制设计越复杂，控制效果就越好。（）

5.内部控制评价报告应当对外披露。（）

6.信息技术的发展使得手工控制变得不再重要。（）

7.内部控制的目标之一是保证企业绝对不发生任何错误和舞弊。

（）

8.内部控制设计应当考虑成本效益原则。（）

9.内部控制评价只需要关注财务报告相关的内部控制。（）

10.内部控制是一个动态的过程，需要随着企业内外部环境的变化

而不断调整。（）

三、简答题（每题10分，共30分）

1.简述COSO内部控制框架的五大要素及其关系。

2.内部控制设计应遵循哪些基本原则？请简要说明。

3.简述信息系统内部控制的主要内容。

四、案例分析题（每题20分，共40分）

1.某制造企业采购业务流程如下：

-生产部门根据生产计划提出采购申请

-采购部门根据采购申请选择供应商并下达采购订单

-仓库部门根据采购订单验收货物并办理入库

-财务部门根据采购订单和入库单审核后支付货款

请分析该采购业务流程中可能存在的内部控制缺陷，并提出改

进建议。

2.某上市公司在内部控制评价中发现以下问题：

-公司资金支付审批制度执行不严格，存在未经授权的大额资

金支付

-存货管理混乱，账实不符情况严重

-关联交易未履行必要的审批程序和披露义务

-信息系统权限管理不当，存在一人多岗现象

请分析上述问题可能导致的后果，并提出相应的整改措施。

答案

一、选择题答案：

1.D（最大化企业利润不是内部控制的基本目标）

2.D（COSO内部控制框架的五大要素包括：控制环境、风险评估、

控