记账实操-退还客人房费会计分录（酒店 住宿行业场景）.pptxVIP

会计实操文库记账实操-退还客人房费会计分录SOP（酒店/住宿行业场景）（一）业务定义退还客人房费指酒店因客人提前退房、服务问题或订单取消，向客人退回已收取的房费，核心是“区分‘当月退房退款’不‘跨月退房退款’”，同步红冲“主营业务收入”，增值税需开具红字发票（跨月）或作废发票（当月）。（二）核心场景与处理流程场景1：酒店一般纳税人，当月收款当月退款（客人住1晚后退房）1/5步骤操作时点会计分录备注

会计实操文库2/51.客人入住，借：银行存款附《住宿服务收取房费（含1,060贷：主营合同》《收款税530元，业务收入—收据》，按预税率6%，住客房收入收金额确讣收2晚，预收1,000（1,060入（实际住21,060元）÷1.06）贷：应晚，先全额确交税费—应讣）交增值税（销项税额）602.客人住1①作废原发1.附《退房申晚后退房，退票（未跨月，请单》《退款还房费530客人未讣证）：回单》《作废元借：主营业务发票》；2.当收入—客房月退款可直接收入500（红作废发票，红字）借：应交冲收入不销项税费—应交税，避免重复增值税（销项计税税额）30（红字）贷：银行存款530（红

会计实操文库3/5场景2：跨月退款（客人上月入住，本月因服务问题申请退款）字）②若已开具发票，需收回原发票作废步骤操作时点会计分录备注1.上月客人借：应收账款附《上月住宿入住，确讣收—XX客人发票》《入住入（含税1,590贷：主记录》，客人1,590元，税营业务收入上月未付款，率6%）—客房收入挂账“应收账1,500贷：应款”交税费—应交增值税（销项税额）902.本月客人①开具红字1.附《红字发投诉服务问发票：借：主票》《退款协题，协商退还营业务收入议》《客人收

会计实操文库4/5318元（含税）—客房收入300（红字）借：应交税费—应交增值税（销项税额）接冲减当月收18（红字）贷：入应收账款—XX客人318（红字）②客人支付剩余款项1,272元：借：银行存款1,272贷：应收账款—XX客人1,272（三）退还客人房费关键要点款确讣函》；2.跨月退款必须开具红字发票，丌得直1.发票处理：当月退款且发票未讣证，可作废发票；跨月或已讣证发票，需开具红字发票，红字发票需不原发票信息一致；318元（含—客房收入款确讣函》；税）300（红字）2.跨月退款借：应交税费必须开具红字—应交增值发票，丌得直税（销项税额）接冲减当月收18（红字）贷：入应收账款—XX客人318（红字）②客人支付剩余款项1,272元：借：银行存款1,272贷：应收账款—XX客人1,272

会计实操文库2.退款原因：需留存《退房申请单》《服务投诉记录》《退款协议》，证明退款真实合理，避免被讣定为“虚减收入”；3.小规模处理：小规模纳税人退款直接按含税金额红冲收入，无需拆分税额，已缴税款可申请退税或抵减下期应纳税额。5/5