记账实操-贴现业务会计分录.doc

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记账实操-贴现业务会计分录SOP（城投公司票据融资场景）

（一）业务定义

城投公司贴现业务主要指将持有的商业汇票（如银行承兑汇票、商业承兑汇票）向银行申请贴现，提前获取资金的融资行为，核心是“区分‘不带追索权贴现’与‘带追索权贴现’”，不带追索权贴现直接终止确认应收票据，带追索权贴现需作为“短期借款”核算，同时核算贴现利息（计入财务费用）。

（二）核心场景与处理流程

场景1：不带追索权银行承兑汇票贴现（城投公司持票用于工程回款）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1.收到工程回款（银行承兑汇票，面值1000万元，期限6个月，利