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中级增值税练习题及答案分享

一、单选题

1.某企业2023年10月销售货物取得含税销售额113万元，该货物增值税税率为

13%，则其应缴纳的增值税额为（）（2分）

A.13万元B.15.8万元C.10万元D.9.97万元

【答案】D

【解析】应纳增值税=113÷（1+13%）×13%=13万元

2.下列项目中，不计入增值税应税范围的是（）（1分）

A.餐饮服务B.有形动产租赁服务C.不动产经营租赁服务D.金融服务

【答案】D

【解析】金融服务不属于增值税应税范围。

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（1分）

A.13%B.9%C.6%D.3%

【答案】D

【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

4.增值税纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）（2分）

A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.销售应税服务D.提供免税服务

【答案】C

【解析】销售应税服务可以开具增值税专用发票。

5.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额（）（2分）

A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.视情况而定

【答案】B

【解析】购进货物用于集体福利，其进项税额不可以抵扣。

6.增值税纳税人发生应税行为，采取预收