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2025年税务申报专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。下列选项中，只有一项符合题意。）

1.某商贸企业2025年5月销售商品，取得含税销售额113万元，该商品适

用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税

额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业5月应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.3.9

C.4.6

D.6.3

2.根据增值税相关规定，下列项目中，不应计入销售货物销售额的是（）。

A.向购买方收取的包装物租金

B.向购买方收取的延期付款利息

C.销售货物时代收的运费（收取时开具发票）

D.销售货物时向购买方收取的增值税销项税额

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为销售额组成部分的是

（）。

A.向消费者收取的违约金

B.向购买方收取的优质费

C.销售时向购买方收取的代购买方支付保险费的款项

D.销售时向购买方收取的代垫运费的款项（销售方作价外费用处理）

4.某生产性企业2025年度研发费用实际发生额为800万元，符合税法规定

的加计扣除比例为100%。假设该企业2025年度利润总额为300万元（未考虑研发

费用加计扣除），适用的企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳企业所

得税额为（）万元。

A.50

B.62.5

C.75

D.87.5

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，按规定可以在税前

扣除的是（）。

A.用于个人消费的支出

B.赞助非广告性质的支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

6.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.七级超额累进税率

D.比例税率与累进税率相结合

7.某居民个人2025年1月取得工资收入5000元，1月缴纳个人所得税280

元。2月除工资收入外，还取得奖金收入2000元。假设该个人月度基本减除费用

5000元，专项扣除共计1500元，专项附加扣除共计2000元，其他扣除400元。

则该个人2月应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（不考虑其他所得）

A.220

B.300

C.380

D.460

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，不正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元

B.慈善捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除

C.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过48个月

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

9.企业按规定缴纳的（），可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣

除。

A.增值税

B.印花税

C.增值税和消费税

D.增值税和城建税

10.根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。

A.城建税的计税依据是实际缴纳的消费税、增值税、营业税三税之和

B.对出口业务不征收城建税

C.城建税的税率只有7%、5%、1%三个档次

D.城建税的纳税地点与缴纳增值税、消费税的地点相同

11.企业转让其拥有的土地使用权，应按（）征收土地增值税。

A.转让收入全额

B.转让收入扣除相关成本后的余额