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2025年税务师执业资格考试试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号一二三四五总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出情形的是：()

A.因管理不善造成的非正常损失

B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、

无形资产和不动产

C.购进的货物因管理不善发生损失

D.购进的货物用于简易计税方法计税项目

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是：()

A.按照规定缴纳的残疾人就业保障金可以据实扣除

B.企业发生的财产保险费可以全额扣除

C.企业发生的业务招待费可以按实际发生额扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费可以按实际发生额扣除

3.下列关于个人所得税的表述中，不正确的是：()

A.个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者的个人所得税，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额

C.个人的稿酬所得适用20%的比例税率

D.劳务报酬所得适用累进税率

4.下列关于增值税专用发票管理的表述中，不正确的是：()

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票实行全国统一编码

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票可以自行设计、印制、使用

5.下列关于企业所得税汇算清缴的表述中，不正确的是：()

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应

退税款

B.企业在报送企业所得税年度纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

C.企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送已备案的享受企业所得税优惠的证明材料

D.企业应当在年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是：()

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权属转移的当天

C.提供应税服务，为服务完成的当天

D.收取预收款销售货物，为货物发出的当天

7.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是：()

A.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率按照不同地区分别确定

D.城镇土地使用税实行按月计算、按年征收

8.下列关于房产税的表述中，不正确的是：()

A.房产税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有房屋产权的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产原值或者租金收入

C.房产税的税率按照房屋原值的一定比例确定

D.房产税实行按月计算、按年征收

9.下列关于资源税的表述中，不正确的是：()

A.资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者自用数量

C.资源税的税率按照不同资源种类和开采条件分别确定

D.资源税实行按月计算、按季申报缴纳

10.下列关于印花税的表述中，不正确的是：()

A.印花税的纳税人是在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是凭证所载金额

C.印花税的税率按照不同凭证种类和金额档次分别确定

D.印花税实行按月计算、按年申报缴纳

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列行为中，属于增值税应税行为的有：()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

12.企业所得税法规定的应纳税所得额包括以下哪些收入？()

A.销售货物收入

B.提供应税劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

E.利息收入

13.个人所得税法规定的应税所得包括以下哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.经营所得

14.根据《中